�,、倨髽I(yè)從銀行提取現(xiàn)金,，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目,，貸記“銀行存款”科目,。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián),，借記“銀行存款”科目,，貸記本科目。

　�,、谄髽I(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目,，貸記本科目,，收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金,，借記本科目,，按應(yīng)報銷的金額，借記“管理費用”等科目,，按實際借出的現(xiàn)金,，貸記“其他應(yīng)收款”科目,。

　�,、燮髽I(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目,，貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金,，借記相關(guān)科目，貸記本科目,。

　�,、鼙究颇科谀┙璺接囝~,，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。

　　【例】簽發(fā)現(xiàn)金支票,、提取現(xiàn)金3000元備用,，編制會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金　3000

　　　　貸：銀行存款　3000

　　職工王麗預(yù)借差旅費500元，以現(xiàn)金支付,，編制會計分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款——王麗　500

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　500

　　以現(xiàn)金支付職工工資2000元,，編制會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬　2000

　　　　貸：庫存現(xiàn)金　2000