出納對資金收入的管理

　　1.清楚收入的金額和來源

　　出納人員在收到一筆資金之前,，應(yīng)當清楚地知道要收到多少錢,，收誰的錢，收什么性質(zhì)的錢,，再按不同的情況進行分析處理,。其基本業(yè)務(wù)如下：

　　(1)確定收款金額。如為現(xiàn)金收入,，應(yīng)考慮庫存限額的要求,。

　　(2)明確付款人。出納人員應(yīng)當明確付款人的全稱和有關(guān)情況,，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

　　(3)收取銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入,。出納人員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售(或勞務(wù))合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行,，并對預(yù)收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理,，保證賬實一致,。

　　(4)收回代付,、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符,，具體包括單位為職工代付的水電費,、房租,、保險費,、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款,，單位交納的押金等,。

　　2.清點收入

　　出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對,，清點核對時應(yīng)沉著冷靜,，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

　　(1)現(xiàn)金清點�,，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當面點清,，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題,，應(yīng)由經(jīng)辦人負責,。

　　(2)銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對,，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考,，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后,，方可正式確認收入，進行賬務(wù)處理,。

　　(3)清點核對無誤后,，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的,，應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后,，在相關(guān)收款收據(jù)上加蓋“收訖”章,。

　　如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔,，應(yīng)由出納人員負責,。

　　3.收入退回

　　如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模�如支票印鑒不清,，收款單位賬號錯誤等,，應(yīng)由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝�,，重新辦理收款。

　　出納對現(xiàn)金支出的管理

　　1.明確支出的金額和用途

　　出納人員支付每一筆資金的時候,，一定要知道準確的付款金額,，合理安排資金。

　　(1)明確收款人,。出納人員必須嚴格按合同,、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的,，應(yīng)當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后,，方可辦理付款手續(xù)。

　　(2)明確付款用途,。對于不合法,、不合理的付款應(yīng)當堅決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予以匯報,，行使出納人員的工作權(quán)力,。用途不明的，出納人員可以拒付,。

　　2.付款審批

　　由經(jīng)辦人填制付款單證,，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責,。

　　(1)有關(guān)證明人的簽章,。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的,，應(yīng)當有倉庫保管員或?qū)嵨镓撠熑说暮炇?涉及到差旅,、銷售等費用的，應(yīng)當有證明人或知情人加以證明,。

　　(2)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字,。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字,。

　　(3)到財務(wù)部門辦理付款,。收款人持內(nèi)容完備的付款證明，報經(jīng)會計審核后,，由出納辦理付款,。

　　3.辦理付款

　　付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)，出納人員應(yīng)當特別謹慎,，要用如履薄冰的態(tài)度認真對待,，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的,。嚴格核實付款金額,、用途及有關(guān)審批手續(xù),。

　　現(xiàn)金付款，雙方應(yīng)當面點清,。

　　銀行付款,，開具支票時，出納人員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容,，保證要素完整,、印鑒清晰、書寫正確,。如為現(xiàn)金支票,，應(yīng)附領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及單位證明,，辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時,，出納人員書寫準確、清晰,、完整,，保證收款人能按時收到款項。

　　付款金額雙方確認后,，由收款人簽字并加蓋“付訖”章,。如為轉(zhuǎn)賬或匯款的，銀行單據(jù)可直接作為已付款證明,。

　　如確認簽字后,，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負責,。

　　4.付款退回

　　如因特殊原因造成支票或匯款退回的,，出納人員應(yīng)當立即查明原因，如因我方責任引起的,，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延;如因?qū)Ψ截熑我�起��,，�?yīng)由對方重新補辦手續(xù),。