銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對方法有一定的區(qū)別,，現(xiàn)金日記賬的賬實(shí)核對是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)查對的,，而銀行存款日記賬的賬實(shí)核對無法進(jìn)行存款的實(shí)地盤點(diǎn)查對,，它要通過與銀行送來的對賬單進(jìn)行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項(xiàng)內(nèi)容：

　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收,、付款憑證互相核對,，做到賬證相符。

　　二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對,，做到賬賬相符,。

　　三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實(shí)相符,。

　　前兩個(gè)方面的核對,，相對簡單。下面著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”,。

　　銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進(jìn)行序時(shí)核算的賬簿記錄的復(fù)制件,，所以與“銀行存款對賬單”進(jìn)行核對,，實(shí)際上是與銀行進(jìn)行賬簿記錄的核對。

　　理論上講,，企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額,，還是期末余額都應(yīng)該是完全一致的，因?yàn)樗鼈兪菍ν�一賬號(hào)存款的記錄,。但是,，通過核對,，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況,。原因有兩個(gè)，一是有“未達(dá)賬項(xiàng)”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯(cuò)誤,。

　　無論是“未達(dá)賬項(xiàng)”,，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進(jìn)行逐筆“鉤對”才能發(fā)現(xiàn),。

　　具體作法是：企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類,、編號(hào)、摘要內(nèi)容,、記賬方向和金額等方面進(jìn)行逐筆核對,。經(jīng)核對相符時(shí)，分別在各自有關(guān)數(shù)額旁邊劃“√”以作標(biāo)記,。在雙方賬單中沒有劃“√”標(biāo)記的,，不是“未達(dá)賬項(xiàng)”就是雙方賬目記錄的錯(cuò)誤。

　　對于已查出的錯(cuò)賬,、漏賬,，有過錯(cuò)的一方應(yīng)及時(shí)加以更正。但是,，為了對賬方便,，銀行記錄錯(cuò)誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對賬單”中作假設(shè)性更正，事后再與銀行聯(lián)系,，由銀行更正其賬目;對于“未達(dá)賬項(xiàng)”,，則應(yīng)編制余額調(diào)節(jié)表加以調(diào)節(jié)，以便切實(shí)查清雙方賬目是否相符,，查明企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)額,。要注意，只是通過編制余額調(diào)節(jié)表來調(diào)整余額數(shù)字,，達(dá)到查清賬目的目的,，并不是按照查對到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達(dá)后處理,。

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