科學的賬戶體系是集團資金有效運作的基礎(chǔ),。本著核算清晰、管理集中的要求,，下面分析銀行所能提供的賬戶模式,。

    賬戶模式的選擇要依靠企業(yè)自身的業(yè)務(wù)需求而定,。各個銀行對于賬戶的管理模式命名也不相同，但最主要的是掌握賬戶模式的本質(zhì),。通常有這幾種賬戶模式：1,、收支兩條線，2,、二級賬戶聯(lián)動等模式,，3、財務(wù)管理集中模式,。

    （一）收支兩條線模式

    集團內(nèi)部在“總公司結(jié)算中心→子公司”之間,，或在“子公司→下屬分支機構(gòu)”之間進行收支兩條線管理，或在“總公司結(jié)算中心→子公司→下屬分支機構(gòu)”三級之間均進行收支兩條線管理,。凡實行收支兩條線管理的下級機構(gòu)均需分別設(shè)立收入專戶,、支出原材料和支出費用專戶，進行資金來源和用途控制,。

    （二）二級賬戶聯(lián)動模式

    即集團帳戶是一級賬戶,，而下屬分公司是二級賬戶。一級帳戶是二級賬戶的總賬,，對二級賬戶起到統(tǒng)馭作用,，二級賬戶作為一級賬戶的明細賬戶，可獨立地進行收,、付款,。所有二級賬戶的資金收,、付會同步在一級賬戶中反映，從而達到資金集中和分戶控制的目的,。

    （三）財務(wù)管理集中模式

    1,、分級管理模式：即總公司（或財務(wù)公司）下管一級、監(jiān)控兩級,；各子公司下管一級,、監(jiān)控一級�,？偣�司（或財��(wù)公司）利用與銀行的銀企直聯(lián)系統(tǒng)集中管理和調(diào)度子公司二級賬戶的資金,，動態(tài)監(jiān)控所有賬戶的資金狀況；同時子公司也利用網(wǎng)上銀行系統(tǒng)管理,、調(diào)度和監(jiān)控其下屬分支機構(gòu)的賬戶資金狀況,。

    2、扁平管理模式：即總公司結(jié)算中心直接下管和監(jiān)控兩級賬戶,，子公司財務(wù)權(quán)全部上收至總公司結(jié)算中心,。總公司結(jié)算中心利用與銀行的銀企直聯(lián)系統(tǒng)直接管理和調(diào)度集團內(nèi)所有賬戶（包括子公司及其下屬分支機構(gòu)賬戶）的資金,，動態(tài)監(jiān)控所有賬戶的資金狀況,。

    以上三種模式各有優(yōu)缺點。收支結(jié)算賬戶管理模式,，企業(yè)集團對各成員企業(yè)在銀行結(jié)算戶的資金劃撥的次數(shù)較少,，銀行手續(xù)費也較低，但企業(yè)集團可利用的沉淀資金不多,，企業(yè)集團的凈資產(chǎn)收益不明顯,，企業(yè)集團對成員企業(yè)的控制力度較弱。另外,，由于各企業(yè)支出戶存在閑置資金情況，增加了企業(yè)集團對資金監(jiān)管的難度,。

    二級賬戶聯(lián)動模式能夠充分利用企業(yè)集團資金統(tǒng)管優(yōu)勢,，實現(xiàn)了對企業(yè)集團下屬企業(yè)資金的高度集中和控制，企業(yè)集團沉淀資金量最大,，但是銀行每年將收取一定的服務(wù)費用,，增加了企業(yè)集團的管理費用，低成員企業(yè)的經(jīng)營靈活性,。

    財務(wù)管理集中模式,，有效利用了上述兩種方式的優(yōu)點，同時結(jié)合銀企直聯(lián)系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)集團資金的合理管理,。