65．什么是銀行結(jié)算起點？

　　所謂銀行結(jié)算起點是指辦理每一筆銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的最低金額,。凡是不足結(jié)算起點金額的款項收付,，通常需用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算，銀行不予辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。國家規(guī)定銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點,，既要有利于控制現(xiàn)金結(jié)算，同時也不能影響各單位之間資金收付和經(jīng)濟(jì)往來的正常進(jìn)行,。結(jié)算起點過低,，則銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)量將大為增加，既會給銀行增加壓力,，同時也會妨礙各單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展,；而結(jié)算起點過高，則會擴(kuò)大現(xiàn)金結(jié)算范圍,，不利于國家對現(xiàn)金流通量的控制,，因此銀行結(jié)算起點必須適度。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，現(xiàn)行銀行結(jié)算起點為1000元,。當(dāng)然各種具體的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點是不同的，比如銀行匯票匯款金額起點為500元,；銀行本票不定額的金額起點為100元,，等等。有關(guān)這方面具體內(nèi)容將在后面的有關(guān)項目中詳細(xì)介紹,。

　　66．銀行結(jié)算的基本原則是什么,？

　　銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是一個復(fù)雜的收付程序。每一筆款項的結(jié)算都涉及到付款單位,、收款單位,、付款銀行、收款銀行等幾個單位的多個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動和資金增減變動,。如果其中的任何單位和任何一個環(huán)節(jié)不按統(tǒng)一的規(guī)定辦理,，都會給結(jié)算業(yè)務(wù)的進(jìn)行帶來困難。因此為保證銀行結(jié)算的順利進(jìn)行,，付款單位,、收款單位,、付款銀行和收款銀行，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算的基本原則,。這些基本原則包括：

　�,。�1）恪守信用，履約付款,。

　　在市場經(jīng)濟(jì)條件下,，存在著多種交易形式，相應(yīng)地存在著各種形式的商業(yè)信用,。收付雙方在經(jīng)濟(jì)往來過程中,，在相互信任的基礎(chǔ)上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款,。一旦交易雙方達(dá)成了協(xié)議,，那么交易的一方就應(yīng)當(dāng)根據(jù)事先的約定行事，及時提供貨物或勞務(wù),，而另一方則應(yīng)按約定的時間,、方式支付款項。

　�,。�2）誰的錢進(jìn)誰的賬,，由誰支配。

　　銀行作為結(jié)算的中介機(jī)構(gòu),，在辦理結(jié)算過程中,，必須保護(hù)客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯。各單位在銀行的存款,，受法律保護(hù),；客戶委托銀行把錢轉(zhuǎn)給誰，銀行就把錢進(jìn)誰的賬,。銀行維護(hù)開戶單位存款的自主支配權(quán),，誰的錢就由誰來自主支配使用。除國家法律規(guī)定以外,，銀行不代任何單位查詢,、扣款，不得停止各單位存款的正常支付,。

　�,。�3）銀行不墊款。

　　銀行在辦理結(jié)算過程中,，只提供結(jié)算服務(wù),，起中介作用，負(fù)責(zé)將款項從付款單位賬戶轉(zhuǎn)到收款單位賬戶,，不給任何單位墊支款項,。因為銀行給其他單位墊支款項,，事實上已不屬于結(jié)算范圍，面屬于信貸范疇,，會擴(kuò)大信貸規(guī)模和貨幣投放。因此《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行不墊款,。付款單位在辦理結(jié)算過程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項,，收款單位也只能在款項已經(jīng)銀行辦妥收款手續(xù)，進(jìn)入本單位賬戶后才能支配使用,。 

　　67．辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么,？

　　各單位辦理銀行結(jié)算，必須了解并遵守下列基本要求,。

　　第一,，各單位辦理結(jié)算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦去的各項規(guī)定,。

　　第二,，各項經(jīng)濟(jì)往來，除了按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外,，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

　　第三，在銀行開立賬戶的單位辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，賬戶內(nèi)須有足夠內(nèi)資金保證支付,。

　　第四，各單位辦理結(jié)算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證,，并按照規(guī)定正確填寫,。

　　第五，銀行,、單位辦理結(jié)算應(yīng)遵守“恪守信用,，履約付款，誰的錢進(jìn)誰的賬,，由誰支配,，銀行不墊款”的結(jié)算原則。

　　第六,，銀行按照結(jié)算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結(jié)算憑證,。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛應(yīng)由其自行處理，或向仲裁機(jī)關(guān),、人民法院申請司解或裁決,。

　　第七，銀行依法為單位,、個人的存款保密,，維護(hù)其資金的自主支配權(quán),。除了國家法律規(guī)定和國務(wù)院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項,，各銀行均不受理,，不代任何單位查詢、扣款,，不得停止單位存款的正常支付,。

　　第八，各單位辦理結(jié)算,，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用,。

　　第九,，各單位辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤而影響資金使用,，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的,，由其自行負(fù)責(zé)。

　　68．企業(yè)辦理銀行結(jié)算需要向銀行交納哪些費用,？怎樣核算,？

　　企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費用,，這些費用包括憑證工本費,、手續(xù)費、郵電費,。此外,，如果單位違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款,。

　�,。�1）憑證工本費的核算。

　　銀行收取憑證工本費分為當(dāng)時計收和定期匯總計收兩種方式,。

　　各單位向銀行領(lǐng)購各種結(jié)算憑證時,，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒,，送開戶銀行,。開戶銀行審查無誤后，實行當(dāng)時計收的,，向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費,，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人。各單位財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。

　　如果采用定期匯總收費的,，則領(lǐng)購時不直接支付,，其匯總收費時一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費時向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知,。各單位財務(wù)部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證,。會計分錄為：借記“財務(wù)費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶,。

　�,。�2）銀行手續(xù)費和郵電費。

　　銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù),，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費。另外,，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費,。郵電費和手續(xù)費合在一起交納。

　　銀行收取手續(xù)費和郵電費也采取當(dāng)時計收和定期匯總計收兩種方法,。當(dāng)時計件的,，各單位在辦理結(jié)算時直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財務(wù)部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書第一聯(lián)等）和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證,。其會計核算方法和工本費相同,。采用匯總計收的，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證,，其會計核算方法和工本費相同,。

　　（3）結(jié)算罰款,。

　　各單位在辦理結(jié)算過程中,，由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證,，其會計分錄為：借記“營業(yè)外支出”賬戶,，貸記“銀行存款”賬戶。

    69．什么是銀行結(jié)算憑證,？銀行結(jié)算憑證的基本內(nèi)容包括哪些,？

　　銀行結(jié)算憑證，是收付款雙方及銀行辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的書面憑證,。它是銀行結(jié)算的重要組成內(nèi)容,，也是銀行辦理款項劃撥、收付款單位和銀行進(jìn)行會計核算的依據(jù),。不同的結(jié)算方式,，由于其適用范圍、結(jié)算內(nèi)容和結(jié)算程序不同，因而其結(jié)算憑證的格式,、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相同,。比如銀行匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括銀行匯票委托書、銀行匯票,、銀行匯票掛失電報等,，商業(yè)匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,、銀行承兌匯票協(xié)議,、貼現(xiàn)憑證等等。盡管各種結(jié)算憑證的格式,、聯(lián)次和辦理程序不同,，其具體內(nèi)容也有較太差別，但各種結(jié)算憑證的基本內(nèi)容大致相同,。這些基本內(nèi)容概括起來主要有：

　�,。╨）憑證名稱；
　�,。�2）憑證簽發(fā)日期,；
　　（3）收,、付款單位的名稱和賬號,；
　　（4）收,、付款單位的開戶銀行的名稱,；
　　（5）結(jié)算金額,；
　�,。�6）結(jié)算內(nèi)容；
　�,。�7）憑證聯(lián)次及其用途,；
　　（8）單位及其負(fù)責(zé)人的簽章,。