65．什么是銀行結(jié)算起點(diǎn),？

　　所謂銀行結(jié)算起點(diǎn)是指辦理每一筆銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)的最低金額。凡是不足結(jié)算起點(diǎn)金額的款項(xiàng)收付,，通常需用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,，銀行不予辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。國(guó)家規(guī)定銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)，既要有利于控制現(xiàn)金結(jié)算,，同時(shí)也不能影響各單位之間資金收付和經(jīng)濟(jì)往來(lái)的正常進(jìn)行,。結(jié)算起點(diǎn)過(guò)低,，則銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)量將大為增加,，既會(huì)給銀行增加壓力,，同時(shí)也會(huì)妨礙各單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展；而結(jié)算起點(diǎn)過(guò)高,，則會(huì)擴(kuò)大現(xiàn)金結(jié)算范圍,，不利于國(guó)家對(duì)現(xiàn)金流通量的控制，因此銀行結(jié)算起點(diǎn)必須適度,。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,，現(xiàn)行銀行結(jié)算起點(diǎn)為1000元。當(dāng)然各種具體的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點(diǎn)是不同的,，比如銀行匯票匯款金額起點(diǎn)為500元,；銀行本票不定額的金額起點(diǎn)為100元，等等,。有關(guān)這方面具體內(nèi)容將在后面的有關(guān)項(xiàng)目中詳細(xì)介紹,。

　　66．銀行結(jié)算的基本原則是什么？

　　銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是一個(gè)復(fù)雜的收付程序,。每一筆款項(xiàng)的結(jié)算都涉及到付款單位,、收款單位、付款銀行,、收款銀行等幾個(gè)單位的多個(gè)環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和資金增減變動(dòng),。如果其中的任何單位和任何一個(gè)環(huán)節(jié)不按統(tǒng)一的規(guī)定辦理，都會(huì)給結(jié)算業(yè)務(wù)的進(jìn)行帶來(lái)困難,。因此為保證銀行結(jié)算的順利進(jìn)行,，付款單位、收款單位,、付款銀行和收款銀行,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循銀行結(jié)算的基本原則。這些基本原則包括：

　�,。�1）恪守信用,，履約付款。

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,，存在著多種交易形式,，相應(yīng)地存在著各種形式的商業(yè)信用。收付雙方在經(jīng)濟(jì)往來(lái)過(guò)程中,，在相互信任的基礎(chǔ)上,，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。一旦交易雙方達(dá)成了協(xié)議,，那么交易的一方就應(yīng)當(dāng)根據(jù)事先的約定行事,，及時(shí)提供貨物或勞務(wù)，而另一方則應(yīng)按約定的時(shí)間、方式支付款項(xiàng),。

　�,。�2）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配,。

　　銀行作為結(jié)算的中介機(jī)構(gòu),，在辦理結(jié)算過(guò)程中，必須保護(hù)客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯,。各單位在銀行的存款,，受法律保護(hù)；客戶委托銀行把錢(qián)轉(zhuǎn)給誰(shuí),，銀行就把錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬,。銀行維護(hù)開(kāi)戶單位存款的自主支配權(quán)，誰(shuí)的錢(qián)就由誰(shuí)來(lái)自主支配使用,。除國(guó)家法律規(guī)定以外,，銀行不代任何單位查詢、扣款,，不得停止各單位存款的正常支付,。

　　（3）銀行不墊款,。

　　銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中,，只提供結(jié)算服務(wù)，起中介作用,，負(fù)責(zé)將款項(xiàng)從付款單位賬戶轉(zhuǎn)到收款單位賬戶,，不給任何單位墊支款項(xiàng)。因?yàn)殂y行給其他單位墊支款項(xiàng),，事實(shí)上已不屬于結(jié)算范圍,，面屬于信貸范疇，會(huì)擴(kuò)大信貸規(guī)模和貨幣投放,。因此《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行不墊款,。付款單位在辦理結(jié)算過(guò)程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項(xiàng)，收款單位也只能在款項(xiàng)已經(jīng)銀行辦妥收款手續(xù),，進(jìn)入本單位賬戶后才能支配使用,。 

　　67．辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么？

　　各單位辦理銀行結(jié)算,，必須了解并遵守下列基本要求,。

　　第一，各單位辦理結(jié)算必須遵守國(guó)家法律,、法規(guī)和銀行結(jié)算辦去的各項(xiàng)規(guī)定,。

　　第二,，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除了按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外,，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。

　　第三，在銀行開(kāi)立賬戶的單位辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,，賬戶內(nèi)須有足夠內(nèi)資金保證支付。

　　第四,，各單位辦理結(jié)算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證,，并按照規(guī)定正確填寫(xiě)。

　　第五,，銀行,、單位辦理結(jié)算應(yīng)遵守“恪守信用，履約付款,，誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬,，由誰(shuí)支配，銀行不墊款”的結(jié)算原則,。

　　第六,，銀行按照結(jié)算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結(jié)算憑證。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛應(yīng)由其自行處理,，或向仲裁機(jī)關(guān),、人民法院申請(qǐng)司解或裁決。

　　第七,，銀行依法為單位,、個(gè)人的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán),。除了國(guó)家法律規(guī)定和國(guó)務(wù)院授權(quán)中國(guó)人民銀行總行的監(jiān)督項(xiàng)目以外,，其他部門(mén)和地方委托監(jiān)督的事項(xiàng)，各銀行均不受理,，不代任何單位查詢,、扣款，不得停止單位存款的正常支付,。

　　第八,，各單位辦理結(jié)算，必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,，不準(zhǔn)套取銀行信用。

　　第九,，各單位辦理結(jié)算,，由于填寫(xiě)結(jié)算憑證有誤而影響資金使用,，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負(fù)責(zé),。

　　68．企業(yè)辦理銀行結(jié)算需要向銀行交納哪些費(fèi)用,？怎樣核算？

　　企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費(fèi)用,，這些費(fèi)用包括憑證工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、郵電費(fèi),。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定的行為,，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款,。

　　（1）憑證工本費(fèi)的核算,。

　　銀行收取憑證工本費(fèi)分為當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方式,。

　　各單位向銀行領(lǐng)購(gòu)各種結(jié)算憑證時(shí)，按規(guī)定應(yīng)填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領(lǐng)用單,，并加蓋其預(yù)留銀行印鑒,，送開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶銀行審查無(wú)誤后,，實(shí)行當(dāng)時(shí)計(jì)收的,，向領(lǐng)用人收取結(jié)算憑證工本費(fèi)，并在第一聯(lián)結(jié)算憑證領(lǐng)用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領(lǐng)用人,。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領(lǐng)用單第一聯(lián)和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證,。

　　如果采用定期匯總收費(fèi)的，則領(lǐng)購(gòu)時(shí)不直接支付,，其匯總收費(fèi)時(shí)一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算,。銀行匯總收費(fèi)時(shí)向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證,。會(huì)計(jì)分錄為：借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶,，貸記“銀行存款”賬戶。

　�,。�2）銀行手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi),。

　　銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)向客戶收取一定的手續(xù)費(fèi),。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)還需向客戶收取郵電費(fèi),。郵電費(fèi)和手續(xù)費(fèi)合在一起交納,。

　　銀行收取手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)也采取當(dāng)時(shí)計(jì)收和定期匯總計(jì)收兩種方法,。當(dāng)時(shí)計(jì)件的，各單位在辦理結(jié)算時(shí)直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬,，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銀行蓋章退回的有關(guān)憑證（如匯票委托書(shū)第一聯(lián)等）和銀行收費(fèi)憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證,。其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。采用匯總計(jì)收的,，應(yīng)根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證,，其會(huì)計(jì)核算方法和工本費(fèi)相同。

　�,。�3）結(jié)算罰款,。

　　各單位在辦理結(jié)算過(guò)程中，由于違反結(jié)算紀(jì)律和銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時(shí),，各單位應(yīng)根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借記“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶,，貸記“銀行存款”賬戶,。

    69．什么是銀行結(jié)算憑證？銀行結(jié)算憑證的基本內(nèi)容包括哪些,？

　　銀行結(jié)算憑證,，是收付款雙方及銀行辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的書(shū)面憑證。它是銀行結(jié)算的重要組成內(nèi)容,，也是銀行辦理款項(xiàng)劃撥,、收付款單位和銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。不同的結(jié)算方式,，由于其適用范圍,、結(jié)算內(nèi)容和結(jié)算程序不同，因而其結(jié)算憑證的格式,、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相同,。比如銀行匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括銀行匯票委托書(shū)、銀行匯票,、銀行匯票掛失電報(bào)等,，商業(yè)匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票,、銀行承兌匯票協(xié)議,、貼現(xiàn)憑證等等。盡管各種結(jié)算憑證的格式,、聯(lián)次和辦理程序不同,，其具體內(nèi)容也有較太差別，但各種結(jié)算憑證的基本內(nèi)容大致相同,。這些基本內(nèi)容概括起來(lái)主要有：

　�,。╨）憑證名稱,；
　　（2）憑證簽發(fā)日期,；
　�,。�3）收、付款單位的名稱和賬號(hào),；
　�,。�4）收、付款單位的開(kāi)戶銀行的名稱,；
　�,。�5）結(jié)算金額；
　�,。�6）結(jié)算內(nèi)容,；
　　（7）憑證聯(lián)次及其用途,；
　�,。�8）單位及其負(fù)責(zé)人的簽章。