會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金,，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔,，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金,，它可以隨時(shí)用以購(gòu)買(mǎi)所需物資,，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等,。

    在這里,，需要特別指出的是“現(xiàn)金”一詞，依國(guó)際慣例解釋?zhuān)�是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證,，不論是否法定貨幣或信用票據(jù),，只要具有購(gòu)買(mǎi)或支付能力，均可視為現(xiàn)金,。所以,，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分,。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣,，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫(kù)存現(xiàn)款,。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等,。我國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念,。

    現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付,、存等各環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理,。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：

    第一,，開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理,。

    第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金,。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道,，不利于開(kāi)戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。

    第三,，企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ),。

    第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開(kāi)戶銀行,，確有困難的，應(yīng)由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間,。

    第五,，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的,，不得使用現(xiàn)金,。

    第六,，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金,。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開(kāi)戶銀行提取,，提取時(shí)應(yīng)寫(xiě)明用途,，不得編造用途套取現(xiàn)金。

    第七,，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金,。