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實務(wù)操作

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出納員記賬和對賬的方法

2007-11-14 16:33:06不詳字體:

  登記現(xiàn)金日記賬(亦稱現(xiàn)金出納登記簿)與銀行存款日記賬,,是出納員的重要工作,,一定要認(rèn)真仔細(xì)才行。應(yīng)像要求會計員記賬一樣,,出納員也必須按規(guī)定記好賬,、結(jié)好賬,、對好賬。

 �,。ㄒ唬┱_建立新賬,。不論是新接出納工作,還是老出納人員,,年初建立新賬時應(yīng)將上年年終余額過入“余賬”欄,,不得先過入“發(fā)生額”欄,再過入“余額欄”,。

 �,。ǘ┬驎r記賬。現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,,必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時間先后順序登記,,并要求逐筆記錄,按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額,,與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對,,看是否賬款相符。

 �,。ㄈ┱_更正錯賬,。記錯賬或結(jié)錯賬是常有的事。會計制度歷來規(guī)定,,財會人員要按正確的方法改正錯賬,,不準(zhǔn)就字涂改或個別數(shù)字涂改,不準(zhǔn)挖,、補,、刮、擦,,更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改,。

  (四)正確選用賬本,。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,,所以必須用訂本賬冊,而不得用活頁賬,。訂本賬的賬頁數(shù)固定,、頁碼事先印在賬頁上,如記賬時形成隔頁,、跳行,,應(yīng)劃紅叉或紅線注銷,并用紅字寫上“此頁空白”、“此行空白”等字樣,,不準(zhǔn)將賬頁撕掉。

 �,。ㄎ澹┱_對賬,。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,將余額與庫存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對,,以求賬款相符,。單位、企業(yè)的會計賬一般要求日清月結(jié),,當(dāng)會計結(jié)完賬后,,出納員應(yīng)主動報出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會計員對賬。出納員還必須經(jīng)常與銀行對清存款項目,,使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對賬單的余額保持一致,。其對賬方法一般以“對賬單”為依據(jù),與存款日記賬所記載的收支項目逐筆核對,。有些出納員記載存款日記賬時,,將某些原始憑證匯總下賬,如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上,,一次記入銀行存款日記賬內(nèi),,而銀行的“對賬單”上卻是逐筆記賬,這樣,,單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對賬單”核對,。如在期末(月末、季末,、年末)與銀行“對賬單”核對不上,,則按“未達(dá)賬項”處理,業(yè)務(wù)量不多的單位,,可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對賬單”核對,;若業(yè)務(wù)量較多,需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,,將銀行已入賬企業(yè)未入賬,、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi),,看是否平衡,。如經(jīng)過調(diào)節(jié)后,單位銀行存款日記賬與銀行“對賬單”余額仍不能相符,,則應(yīng)軋出差額,,澄清出銀、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù),,及時主動找銀行對賬,,并弄清楚情況,,妥善處理。

  開戶單位每接到一張銀行存款“對賬單”,,就應(yīng)當(dāng)及時與銀行存款日記賬勾筆核對,,不應(yīng)推遲到期末集中核對。銀行存款“對賬單”不能代替單位存款日記賬,。全年“對賬單”要逐一收集,,完整保存,裝訂成冊,,與銀行存款日記賬一起存檔保管,。 
 
 

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