登記現(xiàn)金日記賬（亦稱(chēng)現(xiàn)金出納登記簿）與銀行存款日記賬,，是出納員的重要工作，一定要認(rèn)真仔細(xì)才行,。應(yīng)像要求會(huì)計(jì)員記賬一樣,，出納員也必須按規(guī)定記好賬,、結(jié)好賬、對(duì)好賬,。

　�,。ㄒ唬┱�確建立新賬。不論是新接出納工作,，還是老出納人員,，年初建立新賬時(shí)應(yīng)將上年年終余額過(guò)入“余賬”欄，不得先過(guò)入“發(fā)生額”欄,，再過(guò)入“余額欄”,。

　　（二）序時(shí)記賬�,，F(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,，必須按發(fā)生業(yè)務(wù)的時(shí)間先后順序登記，并要求逐筆記錄,，按日結(jié)記當(dāng)天發(fā)生額及其余額,，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對(duì)，看是否賬款相符,。

　�,。ㄈ�）正確更正錯(cuò)賬。記錯(cuò)賬或結(jié)錯(cuò)賬是常有的事,。會(huì)計(jì)制度歷來(lái)規(guī)定,，財(cái)會(huì)人員要按正確的方法改正錯(cuò)賬，不準(zhǔn)就字涂改或個(gè)別數(shù)字涂改,，不準(zhǔn)挖,、補(bǔ)、刮,、擦,，更不準(zhǔn)用消字靈褪色涂改。

　　（四）正確選用賬本,。由于現(xiàn)金出納登記簿與銀行存款日記賬均屬日記賬,，所以必須用訂本賬冊(cè)，而不得用活頁(yè)賬,。訂本賬的賬頁(yè)數(shù)固定,、頁(yè)碼事先印在賬頁(yè)上,，如記賬時(shí)形成隔頁(yè),、跳行，應(yīng)劃紅叉或紅線注銷(xiāo),，并用紅字寫(xiě)上“此頁(yè)空白”,、“此行空白”等字樣，不準(zhǔn)將賬頁(yè)撕掉,。

　�,。ㄎ澹┱�確對(duì)賬,。每日結(jié)完現(xiàn)金日記賬后,，將余額與庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以求賬款相符,。單位,、企業(yè)的會(huì)計(jì)賬一般要求日清月結(jié)，當(dāng)會(huì)計(jì)結(jié)完賬后,，出納員應(yīng)主動(dòng)報(bào)出現(xiàn)金結(jié)存數(shù)與會(huì)計(jì)員對(duì)賬,。出納員還必須經(jīng)常與銀行對(duì)清存款項(xiàng)目，使單位存款日記賬與“銀行存款”科目對(duì)賬單的余額保持一致,。其對(duì)賬方法一般以“對(duì)賬單”為依據(jù),，與存款日記賬所記載的收支項(xiàng)目逐筆核對(duì)。有些出納員記載存款日記賬時(shí),，將某些原始憑證匯總下賬,，如將同一天簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票存根或現(xiàn)金支票存根匯總到一張記賬憑證上，一次記入銀行存款日記賬內(nèi),，而銀行的“對(duì)賬單”上卻是逐筆記賬,，這樣，單位出納員就應(yīng)當(dāng)用這些匯總記賬的原始憑證逐一與銀行“對(duì)賬單”核對(duì),。如在期末（月末,、季末、年末）與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)不上,，則按“未達(dá)賬項(xiàng)”處理,，業(yè)務(wù)量不多的單位，可將未下賬單據(jù)逐筆與銀行“對(duì)賬單”核對(duì)；若業(yè)務(wù)量較多,，需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,，將銀行已入賬企業(yè)未入賬、銀行已出賬企業(yè)未出賬的憑證加,、減匯總到單位存款日記賬余額內(nèi),，看是否平衡。如經(jīng)過(guò)調(diào)節(jié)后,，單位銀行存款日記賬與銀行“對(duì)賬單”余額仍不能相符,，則應(yīng)軋出差額，澄清出銀,、企雙方賬務(wù)不符的筆數(shù),，及時(shí)主動(dòng)找銀行對(duì)賬，并弄清楚情況,，妥善處理。

　　開(kāi)戶(hù)單位每接到一張銀行存款“對(duì)賬單”,，就應(yīng)當(dāng)及時(shí)與銀行存款日記賬勾筆核對(duì),，不應(yīng)推遲到期末集中核對(duì)。銀行存款“對(duì)賬單”不能代替單位存款日記賬,。全年“對(duì)賬單”要逐一收集，完整保存,，裝訂成冊(cè),，與銀行存款日記賬一起存檔保管,。