關(guān)于加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控做好2013年企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知

　　各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局：

　　為加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控,，提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率，現(xiàn)就2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)問題通知如下：

　　一,、提升服務(wù)水平,，積極開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”

　　匯算清繳是企業(yè)所得稅征管的重要環(huán)節(jié)，是納稅人落實(shí)稅收政策,，依法履行納稅義務(wù),，享受稅收優(yōu)惠政策的法定程序。2013年度所得稅匯算清繳工作,，適逢稅務(wù)總局全面開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”,，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的要求，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),、統(tǒng)一部署,，牢固樹立服務(wù)意識(shí)，寓管理于服務(wù)之中,，通過服務(wù)加強(qiáng)管理，將匯算清繳工作有機(jī)融入“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中,，提升服務(wù)水平：一是各地要充分利用現(xiàn)有12366熱線,、稅務(wù)網(wǎng)站、各類媒介等宣傳平臺(tái),，廣泛宣傳稅收政策及有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定,，尤其是要重點(diǎn)做好12366熱線電話解答工作;二是要專題介紹、宣傳企業(yè)所得稅匯算清繳范圍,、時(shí)限,、報(bào)送資料、工作流程,、注意事項(xiàng)提醒等;三是對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng),、涉稅業(yè)務(wù)復(fù)雜事項(xiàng)的政策適用問題，要通過專題講解,、“一對(duì)一”服務(wù)等方式做好解釋輔導(dǎo);四是要提高服務(wù)質(zhì)量,，認(rèn)真做好報(bào)表接收、稅款繳納,、稅款退庫,、受理備案事項(xiàng),，受理延期申報(bào)和延期納稅等事項(xiàng);五是引導(dǎo)有條件的納稅人通過網(wǎng)絡(luò)、電子介質(zhì)完成匯算清繳申報(bào)工作,，積極協(xié)調(diào)軟件服務(wù)商做好軟件技術(shù)支持工作,。

　　二、貫徹落實(shí)新規(guī),，加強(qiáng)匯總納稅企業(yè)管理

　　2013年是匯總納稅企業(yè)執(zhí)行新辦法的第一年,，各地應(yīng)按照《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局,、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財(cái)預(yù)〔2012〕40號(hào)),、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))要求，督促納稅人準(zhǔn)確計(jì)算匯總納稅企業(yè)各個(gè)機(jī)構(gòu)的應(yīng)繳稅款和補(bǔ)退稅款,，特別是總分機(jī)構(gòu)分別適用不同稅率的稅款計(jì)算工作,，嚴(yán)禁故意多繳或少繳稅款,。對(duì)于繳庫差錯(cuò)的,，應(yīng)通過補(bǔ)退庫方式解決，保證匯總納稅企業(yè)按照統(tǒng)一要求,，平穩(wěn)完成申報(bào)入庫工作,。同時(shí)，要及時(shí)收集,、梳理新辦法執(zhí)行中存在的問題和隱患,，研究工作預(yù)案，積極解決問題并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告情況,。

　　匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)，按照修改后的CTAIS軟件或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填報(bào),。匯總納稅分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2013〕44號(hào))的規(guī)定，完成納稅申報(bào)工作,。

　　三,、收集相關(guān)問題，做好總結(jié)報(bào)告工作

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是稅務(wù)機(jī)關(guān)一項(xiàng)常規(guī)工作,，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))統(tǒng)一要求,，認(rèn)真謀劃，周密部署,，確保匯算清繳工作順利開展,。

　　匯算清繳結(jié)束后，要逐級(jí)匯總上報(bào)年度匯算清繳數(shù)據(jù)，及時(shí)開展匯算清繳工作總結(jié),。主要包括：本地區(qū)企業(yè)所得稅匯算清繳開展情況,、企業(yè)所得稅政策執(zhí)行情況、匯算清繳補(bǔ)退稅情況,、納稅人對(duì)稅收政策和管理方面存在的合理訴求,、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)稅收管理存在的問題及解決對(duì)策等。

　　四,、利用匯繳數(shù)據(jù),，全方位開展風(fēng)險(xiǎn)管理

　　2013年度匯算清繳結(jié)束后，各地應(yīng)根據(jù)稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理的指導(dǎo)意見》(稅總發(fā)〔2013〕55號(hào))要求,，針對(duì)本地區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè),、高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)企業(yè)等,，依據(jù)2013年度匯算清繳數(shù)據(jù)開展風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)企業(yè)所得稅后續(xù)管理工作,。具體要求：

　　(一)將匯算清繳數(shù)據(jù)集中到省級(jí)稅務(wù)局統(tǒng)一管理

　　切實(shí)解決數(shù)據(jù)分散在基層,，數(shù)據(jù)口徑標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，不利于整合等問題,，保障匯算清繳數(shù)據(jù)安全,，有效減少、清除垃圾數(shù)據(jù),。

　　(二)加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核,，保證風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)的質(zhì)量

　　加強(qiáng)對(duì)匯算清繳年度申報(bào)項(xiàng)目、附報(bào)資料完整性復(fù)核,，扎實(shí)做好年度納稅申報(bào)表內(nèi),、表間以及與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)之間的信息比對(duì)，結(jié)合納稅人基本信息,、匯算清繳歷史數(shù)據(jù),，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，保證數(shù)據(jù)的真實(shí),、完整,。

　　(三)積極利用第三方信息，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　通過媒體,、網(wǎng)絡(luò),、政府共享信息等渠道，結(jié)合管戶情況收集第三方信息,，并按照風(fēng)險(xiǎn)管理需求對(duì)第三方信息進(jìn)行業(yè)務(wù)整理,，注意對(duì)同一事項(xiàng)不同渠道的信息核實(shí)比對(duì),，挖掘、確認(rèn),、處理涉稅風(fēng)險(xiǎn),。

　　(四)貫徹分類管理理念，分類別實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理

　　對(duì)達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的跨年度事項(xiàng),、稅法與會(huì)計(jì)差異事項(xiàng),，要進(jìn)行跟蹤核實(shí);對(duì)納稅人享受優(yōu)惠政策的免稅收入、資產(chǎn)損失,、以前年度損益調(diào)整,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、企業(yè)清算,、匯總納稅總分機(jī)構(gòu)管理等事項(xiàng),，要認(rèn)真核對(duì)、分析,，要將企業(yè)上報(bào)的備案資料,，結(jié)合匯算清繳數(shù)據(jù)，進(jìn)行合理性,、一致性判斷和比對(duì),。

　　(五)開展對(duì)匯算清繳數(shù)據(jù)的增值利用

　　各地根據(jù)工作條件，兼顧需求與可能,，有步驟,、有重點(diǎn)地探索建立匯算清繳數(shù)據(jù)應(yīng)用分析工作機(jī)制，研究制定適合本地區(qū)的匯算清繳數(shù)據(jù)應(yīng)用分析指標(biāo);研究建立匯算清繳數(shù)據(jù)分析模型,，確定科學(xué),、實(shí)用的所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值,。

　　(六)探索所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理模式,，加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理

　　企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)性工程，各地要積極探索風(fēng)險(xiǎn)管理模式,。所得稅稅政部門要充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，集中優(yōu)勢(shì)力量,，組建專業(yè)性強(qiáng),、業(yè)務(wù)能力高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的團(tuán)隊(duì),，將企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)管理納入所在單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作中,。逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫，形成風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別,、等級(jí)排序和應(yīng)對(duì)處理的有效機(jī)制,。加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)后續(xù)應(yīng)對(duì)處理的延伸管理,，跟蹤了解風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)處理情況，避免出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)對(duì)虎頭蛇尾現(xiàn)象,。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理情況的后續(xù)管理,，修正涉案企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息，反饋到稅源,、征管,、稽查等環(huán)節(jié)，形成涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理的閉環(huán)系統(tǒng),。

　　五,、配合績(jī)效考核，明確匯繳考核指標(biāo)

　　2014年是稅務(wù)系統(tǒng)開展績(jī)效考核管理的第一年,，各地應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)系統(tǒng)2014年績(jī)效管理工作實(shí)施方案〉和〈稅務(wù)系統(tǒng)2014年績(jī)效計(jì)劃〉的通知》(稅總發(fā)〔2014〕9號(hào))要求,，認(rèn)真利用匯算清繳數(shù)據(jù)，配合落實(shí)績(jī)效考核工作,。對(duì)稅總發(fā)〔2014〕9號(hào)文件附件3績(jī)效考核指標(biāo)中“企業(yè)所得稅征管效能考核標(biāo)準(zhǔn)”相關(guān)數(shù)據(jù),，具體口徑如下：

　　(一)年度預(yù)繳率

　　年度預(yù)繳率=當(dāng)年度預(yù)繳所得稅額÷當(dāng)年度企業(yè)所得稅入庫額

　　其中，當(dāng)年度預(yù)繳所得稅額,，指稅收統(tǒng)計(jì)口徑的2014年納稅年度預(yù)繳所得稅款,。當(dāng)年度企業(yè)所得稅入庫額，指稅收統(tǒng)計(jì)口徑的2014年納稅年度預(yù)繳所得稅款以及稅收統(tǒng)計(jì)口徑的本年匯算清繳入庫數(shù),，扣除非居民繳納稅款及以前年度清欠稅款數(shù)額,。

　　(二)申報(bào)率

　　申報(bào)率(匯算面)=實(shí)際參加匯算清繳戶數(shù)據(jù)÷應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)據(jù)。

　　其中,，實(shí)際參加匯算清繳戶數(shù)據(jù),，指稅務(wù)征管系統(tǒng)中顯示進(jìn)行年度(2013年)申報(bào)的戶數(shù)。應(yīng)參加匯算清繳戶數(shù)據(jù),，是指稅務(wù)征管系統(tǒng)中顯示已做稅務(wù)登記顯示正常的戶數(shù)(2013年底),。

　　(三)數(shù)據(jù)差錯(cuò)率

　　數(shù)據(jù)差錯(cuò)率=實(shí)際參加匯算清繳戶數(shù)的數(shù)據(jù)差錯(cuò)戶÷實(shí)際參加匯算清繳戶數(shù)

　　其中，實(shí)際參加匯算清繳戶數(shù)的數(shù)據(jù)差錯(cuò)戶,，指企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)采集接口規(guī)范中顯示的差錯(cuò)戶數(shù),。差錯(cuò)數(shù)據(jù)包括兩個(gè)方面，一是基本信息數(shù)據(jù)差錯(cuò);二是企業(yè)申報(bào)信息數(shù)據(jù)差錯(cuò),。

　　(四)上報(bào)匯總數(shù)據(jù)的時(shí)限

　　按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào))規(guī)定,，匯算清繳結(jié)束60日內(nèi)上報(bào)匯總數(shù)據(jù)的最后時(shí)限，應(yīng)為2014年7月31日之前,。

　　國(guó)家稅務(wù)總局

　　2014年4月14日

　　說明：因考試政策和考試內(nèi)容的不斷變化與調(diào)整,，東奧會(huì)計(jì)在線提供的以上信息僅供參考，如有異議,，請(qǐng)考生以權(quán)威部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!