1.編制依據(jù)：實(shí)體現(xiàn)金流量=融資現(xiàn)金流量

　　2.相關(guān)說明：

　　(1)實(shí)體現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-(經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加+凈經(jīng)營(yíng)性長(zhǎng)期資產(chǎn)增加)=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加

　　(2)融資現(xiàn)金流量

　　=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量

　　=(稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加)+(股利分配-股權(quán)資本凈增加)

　　其中：

　　股權(quán)資本凈增加

　　=股票發(fā)行-股票回購(gòu)

　　=股本增加+資本公積增加

　　“稅后利息費(fèi)用”指的是管理用利潤(rùn)表中的稅后利息費(fèi)用

　　提示：關(guān)于實(shí)體現(xiàn)金流量,、債務(wù)現(xiàn)金流量,、股權(quán)現(xiàn)金流量的總結(jié)：

　　(1)實(shí)體現(xiàn)金流量=債務(wù)現(xiàn)金流量+股權(quán)現(xiàn)金流量

　　(2)債務(wù)現(xiàn)金流量

　　=稅后利息費(fèi)用-凈負(fù)債增加

　　=稅后利息費(fèi)用-(金融負(fù)債增加-金融資產(chǎn)增加)

　　=稅后利息費(fèi)用-金融負(fù)債增加+金融資產(chǎn)增加

　　(3)股權(quán)現(xiàn)金流量

　　=凈利潤(rùn)-股東權(quán)益增加(股東權(quán)益增加也叫股權(quán)凈投資)

　　=凈利潤(rùn)-(留存收益增加+股權(quán)資本凈增加)

　　=凈利潤(rùn)-(本期利潤(rùn)留存+股權(quán)資本凈增加)

　　=(凈利潤(rùn)-本期利潤(rùn)留存)-股權(quán)資本凈增加

　　=股利分配-股權(quán)資本凈增加

　　提示：股權(quán)資本凈增加=股本增加+資本公積增加

　　(4)實(shí)體現(xiàn)金流量

　　=(凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用)-(凈負(fù)債增加+股東權(quán)益增加)

　　=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)增加

　　=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)-凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資,。