現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。

　　現(xiàn)金流量是指一定會計期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出,。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,、用現(xiàn)金購買短期到期的國庫券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物之間的轉換不屬于現(xiàn)金流量,。

　　現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款,、銀行匯票存款、銀行本票存款等)等,。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金,。

　　現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短,、流動性強,、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資,。期限短,，一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期。現(xiàn)金等價物通常包括三個月內(nèi)到期的債券投資等,。權益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定,，因而不屬于現(xiàn)金等價物。企業(yè)應當根據(jù)具體情況,，確定現(xiàn)金等價物的范圍,，一經(jīng)確定不得隨意變更。

　　企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三大類：

　　(一)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營活動,，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易事項,。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務,、購買商品、接受勞務,、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物,。

　　(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的構建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動,。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括構建固定資產(chǎn),、處置子公司及其他營業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

　　(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動,，是指導致企業(yè)資本及負債規(guī)�,；驑嫵砂l(fā)生變化的活動�,；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資,、發(fā)行股票、分配利潤,、發(fā)行債券,、償還債務等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。償還應付賬款,、應付票據(jù)等應付款項屬于經(jīng)營活動,，不屬于籌資活動。