現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表,。

　　現(xiàn)金流量是指一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出,。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,、用現(xiàn)金購(gòu)買短期到期的國(guó)庫(kù)券等現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物之間的轉(zhuǎn)換不屬于現(xiàn)金流量,。

　　現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款,，包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款,、銀行本票存款等)等,。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金等價(jià)物,，是指企業(yè)持有的期限短,、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金,、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資,。期限短，一般是指從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期�,，F(xiàn)金等價(jià)物通常包括三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資等,。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，確定現(xiàn)金等價(jià)物的范圍,，一經(jīng)確定不得隨意變更,。

　　企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三大類：

　　(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易事項(xiàng),。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品或提供勞務(wù),、購(gòu)買商品、接受勞務(wù),、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物,。

　　(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng),。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括構(gòu)建固定資產(chǎn),、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。

　　(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動(dòng),，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及負(fù)債規(guī)�,；驑�(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)�,；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括吸收投資,、發(fā)行股票,、分配利潤(rùn)、發(fā)行債券,、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物,。償還應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等應(yīng)付款項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，不屬于籌資活動(dòng),。