現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流入與流出信息的會(huì)計(jì)報(bào)表。這里的“現(xiàn)金”指的是廣義現(xiàn)金,。它不僅指企業(yè)在財(cái)會(huì)部門保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔,，還包括銀行存款、短期(3個(gè)月以內(nèi))證券投資,、其他貨幣資金�,，F(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng),，以及現(xiàn)金流量凈增減情況,，從而有助于分析企業(yè)的變現(xiàn)和支付能力，把握企業(yè)的生存和發(fā)展能力等。

　　來自經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量,，反映企業(yè)開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量,、流出量和凈流量，如銷售商品,、提供勞務(wù)等形成的現(xiàn)金流入量,，購買材料、支付稅款和人員工資形成的現(xiàn)金流出量等,。

　　來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,，反映企業(yè)取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果,，如轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)形成現(xiàn)金收入,，購入股票和債券等投資形成的現(xiàn)金流出等。

　　來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量,，反映企業(yè)在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果,，如企業(yè)吸收股本、發(fā)行債券,、取得借款形成的現(xiàn)金注入量,。企業(yè)分配股利、支付利息,、歸還借款等形成的現(xiàn)金流出量,。非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，是指非正常經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，如接受捐贈(zèng)或捐贈(zèng)他人,、罰款現(xiàn)金收支等。不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金收支,，也就不會(huì)影響本期現(xiàn)金流量變動(dòng),，但對(duì)未來現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生重大的影響。如對(duì)外投資償還債務(wù),、固定資產(chǎn)對(duì)外投資等,。這類活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生重要的會(huì)計(jì)信息。

　　分析現(xiàn)金流量主要從三方面進(jìn)行：

　　第一,，分析現(xiàn)金凈流量的增減變化,，了解企業(yè)短期償債能力。

　　如果本期現(xiàn)金凈流量增加,，表明公司短期償債能力增強(qiáng),，財(cái)務(wù)狀況得到改善。反之,，則表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況比較困難,。但也并不是現(xiàn)金凈流量越大越好。如果公司的現(xiàn)金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金,。這就是一種資源浪費(fèi),。

　　第二，分析現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu),，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期穩(wěn)定性,。

　　經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，其提供的現(xiàn)金流量可以不斷用于投資,，再生出新的現(xiàn)金流。來自主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多,，表明企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性越強(qiáng),。投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場所�,；I資活動(dòng)則是為經(jīng)營活動(dòng)籌集資金,。這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是服務(wù)于主營業(yè)務(wù)的輔助活動(dòng),。如果這部分現(xiàn)金流量過大,，表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定。

　　第三,，分析投資,、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量，了解企業(yè)未來發(fā)展前景,。

　　分析投資活動(dòng)時(shí),，要特別注意區(qū)分對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加,，意味著固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)等的增加，說明企業(yè)正處經(jīng)營擴(kuò)張期,，成長性較好,。對(duì)外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加，則意味著企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營資金不足,，正在從外部引入資金以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要,。如果對(duì)外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加，說明企業(yè)資金富余,，正在通過轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)來獲取額外收益,。