現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流入與流出信息的會計報表,。這里的“現(xiàn)金”指的是廣義現(xiàn)金,。它不僅指企業(yè)在財會部門保險柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款,、短期(3個月以內(nèi))證券投資,、其他貨幣資金。現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動,，以及現(xiàn)金流量凈增減情況，從而有助于分析企業(yè)的變現(xiàn)和支付能力,，把握企業(yè)的生存和發(fā)展能力等,。

　　來自經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，反映企業(yè)開展正常業(yè)務而引起的現(xiàn)金流入量,、流出量和凈流量,，如銷售商品、提供勞務等形成的現(xiàn)金流入量,，購買材料,、支付稅款和人員工資形成的現(xiàn)金流出量等。

　　來自投資活動的現(xiàn)金流量,，反映企業(yè)取得和處置證券投資,、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動所引起的現(xiàn)金收支活動及結果，如轉讓固定資產(chǎn)形成現(xiàn)金收入，購入股票和債券等投資形成的現(xiàn)金流出等,。

　　來自籌資活動的現(xiàn)金流量,，反映企業(yè)在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動及結果，如企業(yè)吸收股本,、發(fā)行債券,、取得借款形成的現(xiàn)金注入量。企業(yè)分配股利,、支付利息,、歸還借款等形成的現(xiàn)金流出量。非常項目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，是指非正常經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，如接受捐贈或捐贈他人、罰款現(xiàn)金收支等,。不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動并不會引起本期的現(xiàn)金收支,，也就不會影響本期現(xiàn)金流量變動，但對未來現(xiàn)金流量會產(chǎn)生重大的影響,。如對外投資償還債務,、固定資產(chǎn)對外投資等。這類活動會產(chǎn)生重要的會計信息,。

　　分析現(xiàn)金流量主要從三方面進行：

　　第一,，分析現(xiàn)金凈流量的增減變化，了解企業(yè)短期償債能力,。

　　如果本期現(xiàn)金凈流量增加,，表明公司短期償債能力增強，財務狀況得到改善,。反之,，則表明企業(yè)財務狀況比較困難。但也并不是現(xiàn)金凈流量越大越好,。如果公司的現(xiàn)金凈流量過大,，表明公司未能有效利用這部分資金。這就是一種資源浪費,。

　　第二,，分析現(xiàn)金流入量的結構，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期穩(wěn)定性,。

　　經(jīng)營活動是企業(yè)的主營業(yè)務,，其提供的現(xiàn)金流量可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金流,。來自主營業(yè)務的現(xiàn)金流量越多,，表明企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性越強。投資活動是為閑置資金尋找投資場所�,；I資活動則是為經(jīng)營活動籌集資金,。這兩種活動所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是服務于主營業(yè)務的輔助活動,。如果這部分現(xiàn)金流量過大,，表明企業(yè)財務狀況不穩(wěn)定。

　　第三,，分析投資,、籌資活動的現(xiàn)金流量,，了解企業(yè)未來發(fā)展前景,。

　　分析投資活動時，要特別注意區(qū)分對內(nèi)投資和對外投資,。對內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加,，意味著固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加,，說明企業(yè)正處經(jīng)營擴張期,，成長性較好。對外投資的現(xiàn)金流入量大幅增加,，則意味著企業(yè)現(xiàn)有經(jīng)營資金不足,，正在從外部引入資金以滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要。如果對外投資的現(xiàn)金流出量大幅增加,，說明企業(yè)資金富余,，正在通過轉讓資產(chǎn)使用權來獲取額外收益。