①資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)總賬科目的余額填列的項(xiàng)目有：“交易性金融資產(chǎn)”,、“工程物資”,、“固定資產(chǎn)清理”,、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”,、“交易性金融負(fù)債”,、“應(yīng)付票據(jù)”,、“應(yīng)付職工薪酬”,、“應(yīng)交稅費(fèi)”,、“應(yīng)付利息”、“應(yīng)付股利”,、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付債券”,、“專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款”,、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“遞延所得稅負(fù)債”,、“實(shí)收資本（或股本）”,、“資本公積”、“庫(kù)存股”,、“盈余公積”,；

    “貨幣資金”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”,、“銀行存款”,、“其他貨幣資金”三個(gè)總賬科目余額的合計(jì)數(shù)填列；

    “其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列,。

    ②資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目有：

    “開(kāi)發(fā)支出”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目中所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額填列；

    “應(yīng)付賬款”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列,；

    “預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列,；

    “一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”,、“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)有關(guān)非流動(dòng)資產(chǎn)或負(fù)債項(xiàng)目的明細(xì)科目余額分析填列,；

    “未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目中所屬的“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目期末余額填列。

    ③資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列的項(xiàng)目有：

    “長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列,；

    “長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）攤銷(xiāo)的數(shù)額后的金額填列,；

    “其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去將于一年內(nèi)（含一年）到期償還數(shù)后的金額填列。

    ④資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的項(xiàng)目有：

    “可供出售金融資產(chǎn)”,、“持有至到期投資”,、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“在建工程”,、“商譽(yù)”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,；

    “固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”,、“投資性房地產(chǎn)”,、“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”、“油氣資產(chǎn)”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額扣減相應(yīng)的累計(jì)折舊（攤銷(xiāo),、折耗）填列，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,，還應(yīng)扣減相應(yīng)的減值準(zhǔn)備,，采用公允價(jià)值計(jì)量的上述資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的的期末余額填列,；

    “長(zhǎng)期應(yīng)收款”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目的期末余額,，減去相應(yīng)的“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目和“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額填列；

    “長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額,，減去相應(yīng)的“未確認(rèn)融資費(fèi)用”科目期末余額后的金額填列。

    ⑤資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列的項(xiàng)目有：

    “應(yīng)收票據(jù)”,、“應(yīng)收利息”,、“應(yīng)收股利”、“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額,，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；

    “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；

    “預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù),，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；

    “存貨”項(xiàng)目,，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”,、“原材料”、“發(fā)出商品”,、“庫(kù)存商品”,、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”,、“生產(chǎn)成本”,、“受托代銷(xiāo)商品”等科目期末余額合計(jì)，減去“受托代銷(xiāo)商品款”,、“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列,，材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本核算或售價(jià)核算的企業(yè),，還應(yīng)按加或減材料成本差異,、商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)后的金額填列。