1.應(yīng)交增值稅明細表的作用

    應(yīng)交增值稅明細表是反映企業(yè)一定時期內(nèi)應(yīng)交增值稅和未交增值稅情況的報表,。按月編制,。通過該表可以了解企業(yè)期初未抵扣的數(shù)額、當(dāng)期發(fā)生的銷項稅額,、當(dāng)期抵扣情況和未交增值稅數(shù)額,。

    2.應(yīng)交增值稅明細表的編制

    （1）應(yīng)交增值稅明細表反映企業(yè)應(yīng)交增值稅的情況。

    （2）應(yīng)交增值稅明細表"應(yīng)交增值稅"各項目的內(nèi)容及其填列方法,。

    ①"年初未抵扣數(shù)"項目，反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅,。本項目以"-"號填列,。

    ②"銷項稅額"項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅稅額,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"銷項稅額"專欄的記錄填列,。

    ③"出口退稅"項目，反映企業(yè)因出口貨物退回的增值稅稅款,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"出口退稅"專欄的記錄填列,。

    ④"進項稅額轉(zhuǎn)出"項目，反映企業(yè)購進的貨物,、在產(chǎn)品,、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"進項稅額轉(zhuǎn)出"專欄的記錄填列,。

    ⑤"轉(zhuǎn)出多交增值稅"項目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出多交的增值稅,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄的記錄填列,。

    ⑥"進項稅額"項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的,、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅稅額,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"進項稅額"專欄的記錄填列,。

    ⑦"已交稅金"項目，反映企業(yè)已交納的增值稅稅額,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"已交稅金"專欄的記錄填列,。

    ⑧"減免稅款"項目，反映企業(yè)按規(guī)定可以減免的增值稅稅額,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"減免稅款"專欄的記錄填列,。

    ⑨"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"項目，反映企業(yè)按照規(guī)定計算的出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"專欄的記錄填列,。

    ⑩"轉(zhuǎn)出未交增值稅"項目，反映企業(yè)月度終了轉(zhuǎn)出未交的增值稅,。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"明細科目"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄的記錄填列,。