本準(zhǔn)則將現(xiàn)金流量分為三類，即經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

　　1．經(jīng)營活動(dòng)

　　經(jīng)營活動(dòng)是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

　　從經(jīng)營活動(dòng)的定義可以看出,，經(jīng)營活動(dòng)的范圍很廣,，它包括了除投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。對于工商企業(yè)而言,，經(jīng)營活動(dòng)主要包括：銷售商品,、提供勞務(wù)、購買商品,、接受勞務(wù),、支付稅費(fèi)等等。

　　一般來說,，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目主要有：銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金,，收到的稅費(fèi)返還，收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,；經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目主要有：購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金,，支付的各項(xiàng)稅費(fèi),，支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

　　各類企業(yè)由于行業(yè)特點(diǎn)不同,，對經(jīng)營活動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異,，在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,，對現(xiàn)金流量進(jìn)行合理的歸類,。由于金融保險(xiǎn)企業(yè)比較特殊，本準(zhǔn)則對金融保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的認(rèn)定作了提示,。

　　2．投資活動(dòng)

　　投資活動(dòng)是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng),。

　　其中，長期資產(chǎn)是指固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、在建工程、其他資產(chǎn)等持有期限在一年或一個(gè)營業(yè)周期以上的資產(chǎn),。

　　需要注意的是,，這里所講的投資活動(dòng)，既包括實(shí)物資產(chǎn)投資,，也包括金融資產(chǎn)投資,，它與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——投資》所講的“投資”是兩個(gè)不同的概念�,！巴顿Y”是指企業(yè)為通過分配來增加財(cái)富,，或?yàn)橹\求其他利益,，而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn),。購建固定資產(chǎn)不是“投資”，但屬于投資活動(dòng),。

　　這里之所以將“包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資”排除在外,，是因?yàn)橐呀?jīng)將包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資視同現(xiàn)金。

　　一般來說,，投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目主要有：收回投資所收到的現(xiàn)金,，取得投資收益所收到的現(xiàn)金，處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額,，收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目主要有：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,，投資所支付的現(xiàn)金,，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

　　3．籌資活動(dòng)

　　籌資活動(dòng)是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),。

　　這里所說的資本,，既包括實(shí)收資本（股本），也包括資本溢價(jià)（股本溢價(jià)）,；這里所說的債務(wù),，指對外舉債，包括向銀行借款,、發(fā)行債券以及償還債務(wù)等,。應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款等屬于經(jīng)營活動(dòng),，不屬于籌資活動(dòng),。

　　一般來說，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入項(xiàng)目主要有：吸收投資所收到的現(xiàn)金,，取得借款所收到的現(xiàn)金,，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出項(xiàng)目主要有：償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金,，分配股利,、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,。