現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款,、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進行登記的,，現(xiàn)金日記賬一般采用訂本式賬簿,。

　　現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿,。由出納人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,，如現(xiàn)金收款,、現(xiàn)金付款,，銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證,，逐日逐筆進行登記，并隨時結(jié)記余額,。

　　登記現(xiàn)金日記賬時,，除了遵循賬簿登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：

　　(1)日期,�,！叭掌凇睓谥刑钊氲膽�(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記,，因此,，此處日期為編制該記賬憑證的日期,。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務(wù)的日期,，也不是實際登記該賬簿的日期。

　　(2)憑證編號�,！皯{證字號”欄中應(yīng)填人據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號,。如企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時,，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式,，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”,。

　　(3)摘要,。“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,，力求簡明扼要,。

　　(4)對應(yīng)科目�,！皩���(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計分錄中“庫存現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目,，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時,，應(yīng)注意以下三點：

　　1)對應(yīng)科目只填總賬科目,，不需填明細科目。

　　2)當對應(yīng)科目有多個時,，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目,，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費”,，此時可在對應(yīng)科目欄中填人“主營業(yè)務(wù)收入”,，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填人兩行,。

　　3)當對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時,，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字,。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品,，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔,，則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理費用等”,，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。

　　(5)借方,、貸方,。“借方金額”欄,、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入,。

　　(6)余額,。“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本期余額=期初余額+本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額”公式計算填入,。

　　正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額,，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向,，其余額方向默認為借方,。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額,，則在余額欄用紅字登記,，表示貸方余額。