在每月月初銀行會給存款人一份銀行對賬單,，匯總該存款賬戶上個月的變動情況,，銀行對賬單會列示月初賬戶余額,、該期間銀行所收到的每筆存款與其他收入款,、付款事賬戶余額以及月底賬戶余額,。

　　企業(yè)就可以以此為依據(jù),，核對銀行日記賬的記錄是否正確,，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　具體對賬過程,，就是銀行日記賬與銀行對賬單上的每一筆發(fā)生額,，是否能一一對應(yīng)，如果有對應(yīng)不起來的,，看一下是否為未達(dá)賬項(xiàng),，如果不是未達(dá)賬項(xiàng)，則要看是不是有記賬錯誤了,。

　　未達(dá)賬項(xiàng)包括：

　　1,、銀行已收，企業(yè)未收;

　　2,、銀行已付,，企業(yè)未付;

　　3、企業(yè)已收,，銀行未收;

　　4,、企業(yè)已付，銀行未付,。