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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算,，適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2×16年年初因計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認遞延所得稅資產(chǎn)20萬元，2×16年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金50萬元,，本期實際發(fā)生保修費用80萬元,。則甲公司2×16年年末因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（　　）萬元,。

A
12.5
B
0
C
15
D
22.5

正確答案：

A  

試題解析

甲公司2×16年年末因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=（20/25%+50-80）×25%=12.5（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

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    知識點出處

    第十三章 所得稅

    知識點頁碼

    2020年考試教材第226,227,228頁

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量

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