多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司在2017年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額均為-300萬(wàn)元,，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損,。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和80萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%,，無(wú)其他暫時(shí)性差異,。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（　?。?。

遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬(wàn)元

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為37.5萬(wàn)元

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為12.5萬(wàn)元

正確答案：

試題解析

未來(lái)3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過(guò)300萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)轉(zhuǎn)回,，2017年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬(wàn)元）,；2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25（萬(wàn)元）；2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5（萬(wàn)元）,，選項(xiàng)C正確,。

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遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
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知識(shí)點(diǎn)出處

第十三章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2021年考試教材第226,227,228頁(yè)

多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　?。?。

單項(xiàng)選擇題甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%,。2×13年年末,，甲公司存貨總成本為900萬(wàn)元，賬面價(jià)值與總成本相一致,，其中：完工乙產(chǎn)品為500臺(tái),，單位成本為1萬(wàn)元；庫(kù)存原材料總成本為400萬(wàn)元,。完工乙產(chǎn)品中有400臺(tái)訂有不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同,。2×13年年末，該公司不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同確定的每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為1.2萬(wàn)元,，其余乙產(chǎn)品每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為0.8萬(wàn)元,；估計(jì)銷(xiāo)售每臺(tái)乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

單項(xiàng)選擇題.甲公司適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2×16年分別銷(xiāo)售A,、B產(chǎn)品l萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷(xiāo)售單價(jià)分別為100元和50元,。甲公司向購(gòu)買(mǎi)者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù),，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷(xiāo)售額的2%-8%之間，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同,。2×16年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元,，2×16年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬(wàn)元。稅法規(guī)定,，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,，則甲公司

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多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（ ?。?。

多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　?。?。