多項(xiàng)選擇題

【2021考季】甲公司在2017年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年利潤(rùn)分別為100萬元,、150萬元和80萬元,，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，無其他暫時(shí)性差異,。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（　　）。

遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬元

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為37.5萬元

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為12.5萬元

正確答案：

試題解析

未來3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過300萬元,，可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)轉(zhuǎn)回，2017年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬元）,；2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25（萬元）,；2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5（萬元），選項(xiàng)C正確,。

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遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
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知識(shí)點(diǎn)出處

第十三章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2021年考試教材第226,227,228頁

多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素,，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　　）,。

單項(xiàng)選擇題甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,，適用的所得稅稅率為25%。2×13年年末,，甲公司存貨總成本為900萬元,，賬面價(jià)值與總成本相一致,，其中：完工乙產(chǎn)品為500臺(tái)，單位成本為1萬元,；庫存原材料總成本為400萬元,。完工乙產(chǎn)品中有400臺(tái)訂有不可撤銷的銷售合同。2×13年年末,，該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺(tái)銷售價(jià)格為1.2萬元,，其余乙產(chǎn)品每臺(tái)銷售價(jià)格為0.8萬元；估計(jì)銷售每臺(tái)乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷售費(fèi)用

單項(xiàng)選擇題.甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2×16年分別銷售A,、B產(chǎn)品l萬件和2萬件,，銷售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù),，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間,，且該范圍內(nèi)各個(gè)概率發(fā)生的可能性相同。2×16年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元,，2×16年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初余額為3萬元,。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除,，則甲公司

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多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素,，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（ ）,。

多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素,，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　　）,。