多項選擇題

【2021考季】甲公司在2017年度的會計利潤和應(yīng)納稅所得額均為-300萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補虧損。甲公司預(yù)計2018年至2020年每年利潤分別為100萬元,、150萬元和80萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%,，無其他暫時性差異,。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（　?。?/p>

遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬元

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為37.5萬元

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為12.5萬元

正確答案：

試題解析

未來3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過300萬元,，可抵扣暫時性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回,，2017年應(yīng)該確認的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬元）；2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25（萬元）,；2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5（萬元）,，選項C正確。

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遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
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知識點出處

第十三章所得稅

知識點頁碼

2021年考試教材第226,227,228頁

多項選擇題單項選擇題 甲公司對所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算,，適用的所得稅稅率為25%,。2×13年年末,，甲公司存貨總成本為900萬元，賬面價值與總成本相一致,，其中：完工乙產(chǎn)品為500臺,，單位成本為1萬元；庫存原材料總成本為400萬元,。完工乙產(chǎn)品中有400臺訂有不可撤銷的銷售合同,。2×13年年末，該公司不可撤銷的銷售合同確定的每臺銷售價格為1.2萬元,，其余乙產(chǎn)品每臺銷售價格為0.8萬元,；估計銷售每臺乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷售費用

單項選擇題.甲公司適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2×16年分別銷售A、B產(chǎn)品l萬件和2萬件,，銷售單價分別為100元和50元,。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間,，且該范圍內(nèi)各個概率發(fā)生的可能性相同,。2×16年實際發(fā)生保修費5萬元，2×16年1月1日預(yù)計負債的年初余額為3萬元,。稅法規(guī)定,，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則甲公司

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