判斷題

【2020考季】國(guó)債利息收入免稅會(huì)造成資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),，形成遞延所得稅資產(chǎn),。（　?。?/p>

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正確答案：

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試題解析

國(guó)債利息收入免稅會(huì)減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,，但是不會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，一般國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),，在不發(fā)生減值的情況下,，其賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第十三章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2020年考試教材第226,227,228頁(yè)
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量
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多項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題 甲公司當(dāng)期為研發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出500萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元,，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬(wàn)元,，符合資本化條件的支出220萬(wàn)元。假定該項(xiàng)新技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),，當(dāng)期會(huì)計(jì)攤銷額為22萬(wàn)元,。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除,；形成無(wú)形資產(chǎn)的,，按照無(wú)形資產(chǎn)成

多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素,，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　　）,。

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判斷題

【2020考季】國(guó)債利息收入免稅會(huì)造成資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),，形成遞延所得稅資產(chǎn),。（ ?。?/p>

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本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素,，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（ ）,。

【2020考季】國(guó)債利息收入免稅會(huì)造成資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),，形成遞延所得稅資產(chǎn),。（　?。?/p>

多項(xiàng)選擇題不考慮其他因素,，以下情況應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的有（　　）,。