【2019考季】2×16年1月1日,，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額1000萬元,，票面年利率5%,、到期一次還本付息的一批國債，實(shí)際支付價(jià)款1022.35萬元,，購買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%,，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算,。2×16年12月31日該金融資產(chǎn)計(jì)提信用減值90萬元,，稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余
正確答案：
2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1022.35×（1+4%）-90=973.24（萬元）,，稅法不認(rèn)可該金融資產(chǎn)計(jì)提的減值,，所以其計(jì)稅基礎(chǔ)=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬元），產(chǎn)生暫時(shí)性差異90萬元,。
其他資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十五章 所得稅
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2019年考試教材第240,241頁
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