單項選擇題

【2019考季】2×16年1月1日,，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期,、票面金額1000萬元,，票面年利率5%,、到期一次還本付息的一批國債，實(shí)際支付價款1022.35萬元,，購買該項債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%,，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算,。2×16年12月31日該金融資產(chǎn)計提信用減值90萬元,，稅法規(guī)定，國債利息收入免交所得稅,。2×16年12月31日該項以攤余

40.89

63.24

13.24

正確答案：

試題解析

2×16年12月31日該項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的賬面價值=1022.35×（1+4%）-90=973.24（萬元）,，稅法不認(rèn)可該金融資產(chǎn)計提的減值，所以其計稅基礎(chǔ)=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬元）,，產(chǎn)生暫時性差異90萬元,。

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其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
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知識點(diǎn)出處

第十五章所得稅

知識點(diǎn)頁碼

2019年考試教材第240,241頁

單項選擇題甲公司2×16年當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計5000萬元,，尚未支付。按照稅法規(guī)定的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4200萬元,。2×16年12月31日甲公司應(yīng)付職工薪酬產(chǎn)生的暫時性差異為（　?。┤f元。

單項選擇題2×16年1月1日,，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項3年期,、票面金額1000萬元，票面年利率5%,、到期一次還本付息的一批國債,，實(shí)際支付價款1022.35萬元，不考慮相關(guān)費(fèi)用,，購買該項債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%,，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)核算,。稅法規(guī)定,，國債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（

多項選擇題甲公司2×15年1月1日存貨跌價準(zhǔn)備余額為10萬元，因本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備2萬元,。2×15年12月31日存貨成本為90萬元,，可變現(xiàn)凈值為70萬元。稅法規(guī)定,，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時允許稅前扣除,。則下列表述中正確的有（　　）,。

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