多項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司2×15年1月1日存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為10萬(wàn)元，因本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)元。2×15年12月31日存貨成本為90萬(wàn)元,，可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元,。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除,。則下列表述中正確的有（　?。?/p>

甲公司2×15年12月31日計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備12萬(wàn)元

甲公司2×15年12月31日存貨賬面價(jià)值為70萬(wàn)元

甲公司2×15年12月31日存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為70萬(wàn)元

甲公司2×15年12月31日存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為90萬(wàn)元

正確答案：

試題解析

2×15年12月31日存貨成本為90萬(wàn)元,，可變現(xiàn)凈值為70萬(wàn)元,，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備余額為20萬(wàn)元，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=20-（10-2）=12（萬(wàn)元）,，存貨賬面價(jià)值=90-20=70（萬(wàn)元）,，存貨計(jì)稅基礎(chǔ)為成本90萬(wàn)元。

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其他資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
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第十三章所得稅

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2020年考試教材第220頁(yè)
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單項(xiàng)選擇題甲公司2×16年當(dāng)期確認(rèn)應(yīng)支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出共計(jì)5000萬(wàn)元，尚未支付,。按照稅法規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)可以于當(dāng)期扣除的部分為4200萬(wàn)元,。2×16年12月31日甲公司應(yīng)付職工薪酬產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（　　）萬(wàn)元,。

判斷題單項(xiàng)選擇題 2×16年1月1日,，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期,、票面金額1000萬(wàn)元，票面年利率5%,、到期一次還本付息的一批國(guó)債,，實(shí)際支付價(jià)款1022.35萬(wàn)元，購(gòu)買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%,，到期日為2×18年12月31日,。甲公司將該國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算。2×16年12月31日該金融資產(chǎn)計(jì)提信用減值90萬(wàn)元,，稅法規(guī)定,，國(guó)債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余

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