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東奧題庫/中級職稱題庫/題目

多項選擇題

【2020考季】甲公司2×15年1月1日存貨跌價準(zhǔn)備余額為10萬元,，因本期銷售結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價準(zhǔn)備2萬元,。2×15年12月31日存貨成本為90萬元,，可變現(xiàn)凈值為70萬元,。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失在發(fā)生實質(zhì)性損失時允許稅前扣除,。則下列表述中正確的有（　?。?/p>

A
甲公司2×15年12月31日計提存貨跌價準(zhǔn)備12萬元
B
甲公司2×15年12月31日存貨賬面價值為70萬元
C
甲公司2×15年12月31日存貨計稅基礎(chǔ)為70萬元
D
甲公司2×15年12月31日存貨計稅基礎(chǔ)為90萬元

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

2×15年12月31日存貨成本為90萬元,，可變現(xiàn)凈值為70萬元，存貨跌價準(zhǔn)備余額為20萬元,，本期計提存貨跌價準(zhǔn)備=20-（10-2）=12（萬元）,，存貨賬面價值=90-20=70（萬元），存貨計稅基礎(chǔ)為成本90萬元,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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    知識點出處

    第十三章 所得稅

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    2020年考試教材第220頁

  • 其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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    第十三章 所得稅

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  • 其他資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

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