【2020考季】2×16年1月1日,，甲公司自證券市場購入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期,、票面金額1000萬元，票面年利率5%,、到期一次還本付息的一批國債,，實(shí)際支付價(jià)款1022.35萬元，不考慮相關(guān)費(fèi)用,，購買該項(xiàng)債券投資確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%,，到期日為2×18年12月31日。甲公司將該國債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核算,。稅法規(guī)定,，國債利息收入免交所得稅。2×16年12月31日該項(xiàng)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（
正確答案：
2×16年12月31日債權(quán)投資的賬面價(jià)值=1022.35×（1+4%）=1063.24（萬元）,，稅法對債權(quán)投資的核算與會(huì)計(jì)一致均采用實(shí)際利率法計(jì)算,，不發(fā)生減值的情況下，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等,，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,。
其他資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識點(diǎn)出處
第十三章 所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2020年考試教材第220頁
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