多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列各項(xiàng)中,，按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有（　?。?/p>

以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收益

國債利息收入

長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間獲得的收益

非公益性捐贈(zèng)支出

正確答案：

試題解析

國債利息收入不納稅,，需要進(jìn)行調(diào)整,；在準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有的情況下，對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間獲得的收益一般屬于免稅收益,，需要進(jìn)行調(diào)整,；非公益性捐贈(zèng)支出稅法不允許稅前扣除，需要進(jìn)行調(diào)整,。

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當(dāng)期所得稅
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第二十章所得稅

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2019年考試教材第394頁

多項(xiàng)選擇題甲公司持有乙公司40%股權(quán),，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入,，其初始投資成本為3000萬元,，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán),。根據(jù)稅法規(guī)定,，甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為8000萬元,，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資

單項(xiàng)選擇題甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬元,，該公司適用的所得稅稅率為25%,。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬元,；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬元,。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除,；（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元,，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬元，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

多項(xiàng)選擇題甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬元,，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬元,，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬元（無直接影響所有者權(quán)益的部分）,。該公司適用的所得稅稅率為25%,，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素,，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　?。?/a>

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多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列各項(xiàng)中,，按稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予以調(diào)整的項(xiàng)目有（ ?。?/p>

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