單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司2×19年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬元,，該公司適用的所得稅稅率為25%,。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）因違法經(jīng)營(yíng)被罰款10萬元,；（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金80萬元,。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除,；（3）甲公司期初“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證”余額為0萬元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)15萬元,，當(dāng)年支付了8萬元的產(chǎn)品質(zhì)量保

160

174.25

150

14.25

正確答案：

試題解析

甲公司2×19年度的應(yīng)納稅所得額=600+10+80+（15-8）+50-50=697（萬元）,，應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅=697×25%=174.25（萬元），應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=[（15-8）+50]×25%=14.25（萬元）,，沒有需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的事項(xiàng),。則甲公司2×19年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用=174.25-14.25=160（萬元）。

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當(dāng)期所得稅
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單項(xiàng)選擇題甲公司期初遞延所得稅負(fù)債余額為5萬元,，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額,，本期期末資產(chǎn)賬面價(jià)值為300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為260萬元,，負(fù)債賬面價(jià)值為150萬元,，計(jì)稅基礎(chǔ)為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設(shè)該暫時(shí)性差異全部影響損益,，并且除上述暫時(shí)性差異外無其他暫時(shí)性差異,，不考慮其他因素，本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（　?。┤f元,。

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為15%,，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率為25%。2×15年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為10000萬元,，其中：（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資（擬長(zhǎng)期持有）采用權(quán)益法核算確認(rèn)的投資收益為900萬元,；（2）國(guó)債利息收入250萬元；（3）因違反經(jīng)濟(jì)合同支付違約金100萬元,；（4）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1500萬元,；（5）計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1000萬元；（6）2×14年年末取得管理用的固定資產(chǎn)在2×15年年末的賬面價(jià)值為

多項(xiàng)選擇題甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元,，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬元,，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬元（該暫時(shí)性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%,，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0,。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）,。

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