【2021考季】甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元,，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬(wàn)元,，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬(wàn)元，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬(wàn)元（該暫時(shí)性差異影響損益）,。該公司適用的所得稅稅率為25%,，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0。不考慮其他因素,，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（ ?。?/p>
正確答案：
本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬(wàn)元）,；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬(wàn)元）,；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬(wàn)元）,；所得稅費(fèi)用=60.75-6.25=54.5（萬(wàn)元），故選項(xiàng)A,、B和C正確,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
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