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東奧題庫/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司全年實(shí)現(xiàn)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬元,，非公益性捐贈(zèng)支出為15萬元，各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款為3萬元,，超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為5萬元,，發(fā)生的其他可抵扣暫時(shí)性差異為20萬元（無直接影響所有者權(quán)益的部分）。該公司適用的所得稅稅率為25%,，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的余額均為0,。不考慮其他因素,，下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司的處理正確的有（　　）,。

A
企業(yè)應(yīng)交所得稅為60.75萬元
B
企業(yè)應(yīng)納稅所得額為243萬元
C
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為5萬元
D
企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為6.25萬元

正確答案：

A  
B  
D  

試題解析

本期應(yīng)納稅所得額=200+15+3+5+20=243（萬元）；本期應(yīng)交所得稅=243×25%=60.75（萬元）,；遞延所得稅資產(chǎn)期末余額=（5+20）×25%=6.25（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 當(dāng)期所得稅

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第394頁

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