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東奧題庫/注冊會(huì)計(jì)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司持有乙公司40%股權(quán),，與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策,。甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資系甲公司2×16年1月1日購入，其初始投資成本為3000萬元,，初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬元,。甲公司擬長期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,，甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本,。甲公司2×16年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為8000萬元，權(quán)益法核算確認(rèn)的投資

A
2×16年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3600萬元
B
對長期股權(quán)投資初始投資成本的調(diào)整產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
C
2×16年度應(yīng)交所得稅為1850萬元
D
2×16年度應(yīng)交所得稅為1950萬元

正確答案：

A  
C  

試題解析

2×16年12月31日長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=3000+400+200＝3600（萬元）,，選項(xiàng)A正確,；權(quán)益法核算下，甲公司擬長期持有乙公司的股份,，長期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；2×16年度應(yīng)交所得稅=（8000-400-200）×25%=1850（萬元）,，選項(xiàng)C正確,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 當(dāng)期所得稅

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    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第394頁

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