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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】企業(yè)的下列賬務(wù)處理中,，在進(jìn)行企業(yè)所得稅清算時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)減的是（　　）,。

A
企業(yè)取得財(cái)政撥款記入“營業(yè)外收入”科目
B
企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目
C
企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目
D
企業(yè)將被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目

正確答案：

A  

試題解析

企業(yè)取得的財(cái)政撥款屬于不征稅收入,，所以選項(xiàng)A應(yīng)納稅調(diào)減,；企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；而企業(yè)之間支付的管理費(fèi)和稅收滯納金不得稅前扣除,，所以選項(xiàng)BCD應(yīng)納稅調(diào)增,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 應(yīng)納稅所得額的審核

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    知識點(diǎn)出處

    第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

    知識點(diǎn)頁碼

    2020年考試教材第355,356,357,358,359,360,361,362頁

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