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東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的說法中,符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有( ?。?。

A
企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,,可以在10個(gè)納稅年度的期間內(nèi),,均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額
B
企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù),,應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù),,確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失
C
企業(yè)合并符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),,以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
D
企業(yè)分立符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,,被分立企業(yè)已分立出去資產(chǎn)相應(yīng)的所得稅事項(xiàng)由分立企業(yè)承繼
E
居民企業(yè)以其擁有的資產(chǎn)或股權(quán)向其100%直接控股關(guān)系的非居民企業(yè)進(jìn)行投資,其資產(chǎn)或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益如選擇特殊性稅務(wù)處理,,可以在10個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額

正確答案:

C  
D  
E  

試題解析

選項(xiàng)A:企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,,債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上,可以在5個(gè)納稅年度的期間內(nèi),均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額,;選項(xiàng)B:企業(yè)債務(wù)重組符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的,,發(fā)生的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù),對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)暫不確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失,,股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 應(yīng)納稅所得額的審核

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十章 所得稅納稅申報(bào)和納稅審核

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第324,325,326,327,328,329,330頁

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