東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2019考季】下列關于企業(yè)重組的特殊性稅務處理的說法中,，符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的有（　　）,。

企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的,，債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,，可以在10個納稅年度的期間內,，均勻計入各年度的應納稅所得額

企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的,，發(fā)生的債權轉股權業(yè)務，應當分解為債務清償和股權投資兩項業(yè)務,，確認有關債務清償所得或損失

企業(yè)合并符合特殊性稅務處理條件的,，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產和負債的計稅基礎，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定

企業(yè)分立符合特殊性稅務處理條件的,，被分立企業(yè)已分立出去資產相應的所得稅事項由分立企業(yè)承繼

居民企業(yè)以其擁有的資產或股權向其100%直接控股關系的非居民企業(yè)進行投資,，其資產或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理，可以在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額

正確答案：

試題解析

選項A：企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的,，債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上,，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額,；選項B：企業(yè)債務重組符合特殊性稅務處理條件的,，發(fā)生的債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失,，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定,。