單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司2017年度的會(huì)計(jì)利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損,。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年應(yīng)稅收益分別為400萬元,、500萬元和160萬元，假定甲公司適用的所得稅稅率始終為25%,，無其他暫時(shí)性差異,。2018、2019年度甲公司按照預(yù)計(jì)分別實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收益400萬元,、500萬元,。則甲公司2019年因該事項(xiàng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（　　）,。

遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額100萬元

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額125萬元

遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額250萬元

正確答案：

試題解析

2018,、2019、2020年度3年的預(yù)計(jì)盈利合計(jì)已經(jīng)超過1000萬元的虧損,，說明可抵扣暫時(shí)性差異1000萬元能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回,，應(yīng)確認(rèn)這部分遞延所得稅資產(chǎn)。2017年年末確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=1000×25%=250（萬元）,；2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=400×25%=100（萬元）,；2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=500×25%=125（萬元），故2019年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為125萬元,。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量
展開

知識(shí)點(diǎn)出處

第十七章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2019年考試教材第451,452頁

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，2020年6月30日,，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價(jià)格購入一套環(huán)保專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用,。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，甲公司對上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的,，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免,。2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元,。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減,。不考

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說法中正確的有（　?。?/a>

單項(xiàng)選擇題 甲公司適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2018年分別銷售A、B產(chǎn)品2萬件和4萬件,，銷售單價(jià)分別為100元和50元,。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間,，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同,。2018年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)10萬元，2018年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為6萬元（均為產(chǎn)品計(jì)提的保修費(fèi)用）,。稅法規(guī)定,，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生

海量免費(fèi)題庫點(diǎn)擊進(jìn)入

單項(xiàng)選擇題

試題解析

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說法中正確的有（ ?。?/a>

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說法中正確的有（　?。?/a>