日韩av免费观看一区二区欧美成人h版在线观看|av日韩精品一区在线观看|18岁女人毛片免费看|国产黄色伦理片在线观看|免费看高潮喷水|邻居人妻电影,|久久中文字幕人妻熟av|极乱家族6|蜜久久久91精品人妻|人妻被x,色色色97大神,日韩高清无码一区二区,国产亚洲欧美一区二区三区在线播放

東奧題庫/稅務(wù)師題庫/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司2017年度的會計利潤為-1000萬元,,按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損,。甲公司預(yù)計2018年至2020年每年應(yīng)稅收益分別為400萬元、500萬元和160萬元,,假定甲公司適用的所得稅稅率始終為25%,,無其他暫時性差異,。2018、2019年度甲公司按照預(yù)計分別實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收益400萬元,、500萬元,。則甲公司2019年因該事項(xiàng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為(  ),。

A
遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額100萬元
B
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為0
C
遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額125萬元
D
遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額250萬元

正確答案:

C  

試題解析

2018,、2019、2020年度3年的預(yù)計盈利合計已經(jīng)超過1000萬元的虧損,,說明可抵扣暫時性差異1000萬元能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營期內(nèi)轉(zhuǎn)回,,應(yīng)確認(rèn)這部分遞延所得稅資產(chǎn)。2017年年末確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=1000×25%=250(萬元),;2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=400×25%=100(萬元),;2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=500×25%=125(萬元),故2019年遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為125萬元,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點(diǎn)

  • 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計量

    展開

    知識點(diǎn)出處

    第十七章 所得稅

    知識點(diǎn)頁碼

    2019年考試教材第451,452頁

海量免費(fèi)題庫 點(diǎn)擊進(jìn)入

?