【2019考季】甲公司適用的所得稅稅率為25%。甲公司2018年分別銷售A,、B產(chǎn)品2萬件和4萬件,，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù),，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間,，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2018年實際發(fā)生保修費10萬元,，2018年1月1日預(yù)計負債的年初數(shù)為6萬元（均為產(chǎn)品計提的保修費用）,。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生
正確答案：
甲公司2018年年末預(yù)計負債賬面價值=6+（2×100+4×50）×（2%+8%）/2-10=16（萬元）,，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間允許稅前扣除的金額=16-16=0,，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異余額=16-0=16（萬元），確認遞延所得稅資產(chǎn)余額=16×25%=4（萬元）,。
遞延所得稅資產(chǎn)的確認與計量
知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第451,452頁
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