多項(xiàng)選擇題

【2019考季】下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)的說(shuō)法中正確的有（　?。?。

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額為限

在可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的未來(lái)期間內(nèi)，企業(yè)無(wú)法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異的影響,，使得與遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益無(wú)法實(shí)現(xiàn)的,，該部分遞延所得稅資產(chǎn)不應(yīng)確認(rèn)

稅率發(fā)生變化時(shí),，應(yīng)考慮所得稅稅率發(fā)生變化的影響

考慮到受可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)可能取得應(yīng)納稅所得額的限制，因無(wú)法取得足夠的應(yīng)納稅所得額而未確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)的,，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露

有關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生于直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的,，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益

正確答案：

試題解析

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額為限,，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量
展開(kāi)

知識(shí)點(diǎn)出處

第十七章所得稅

知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

2019年考試教材第451,452頁(yè)

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%,。甲公司2018年分別銷(xiāo)售A,、B產(chǎn)品2萬(wàn)件和4萬(wàn)件,，銷(xiāo)售單價(jià)分別為100元和50元,。甲公司向購(gòu)買(mǎi)者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù),，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷(xiāo)售額的2%-8%之間,，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2018年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)10萬(wàn)元,，2018年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為6萬(wàn)元（均為產(chǎn)品計(jì)提的保修費(fèi)用）,。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生

單項(xiàng)選擇題2019年12月31日,，甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備500萬(wàn)元,。該商譽(yù)系2017年7月1日甲公司從非關(guān)聯(lián)方乙公司處購(gòu)買(mǎi)A公司100%股權(quán)并吸收合并A公司形成的,，該商譽(yù)初始計(jì)量金額為3000萬(wàn)元，乙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓A公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi),，根據(jù)稅法規(guī)定,，甲公司購(gòu)買(mǎi)A公司形成的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)允許稅前扣除,，適用的所得稅稅率為25%,，該項(xiàng)合并為應(yīng)稅合并，則2

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，2020年6月30日,，甲公司以3000萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格購(gòu)入一套環(huán)保專(zhuān)用設(shè)備,，并于當(dāng)月投入使用,。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，甲公司對(duì)上述環(huán)保專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免,，當(dāng)年不足抵免的,，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免,。2020年度,，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。假定甲公司未來(lái)5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減,。不考

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