單項(xiàng)選擇題

【2020考季】甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日,，甲公司以3000萬元（不含增值稅）的價格購入一套環(huán)保專用設(shè)備,，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,，甲公司對上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免,，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免,。2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤總額1000萬元,。假定甲公司未來5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減,。不考

300

250

正確答案：

試題解析

環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，即應(yīng)納稅額中可以抵免的金額=3000×10%=300（萬元）,，2020年應(yīng)交所得稅=1000×25%=250（萬元）,；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度抵免,，即超過部分應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的金額=300-250=50（萬元）,。

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遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)與計量
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知識點(diǎn)出處

第十七章所得稅

知識點(diǎn)頁碼

2020年考試教材第440,441頁
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單項(xiàng)選擇題2019年12月31日，甲公司對商譽(yù)計提減值準(zhǔn)備500萬元,。該商譽(yù)系2017年7月1日甲公司從非關(guān)聯(lián)方乙公司處購買A公司100%股權(quán)并吸收合并A公司形成的,，該商譽(yù)初始計量金額為3000萬元，乙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)繳納與轉(zhuǎn)讓A公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi),，根據(jù)稅法規(guī)定,，甲公司購買A公司形成的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時允許稅前扣除,，適用的所得稅稅率為25%,，該項(xiàng)合并為應(yīng)稅合并，則2

單項(xiàng)選擇題甲公司適用的所得稅稅率為25%。2019年分別銷售A,、B產(chǎn)品l萬件和2萬件,，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向購買者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù),，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷售額的2%-8%之間,，且該范圍內(nèi)各個概率發(fā)生的可能性相同。2019年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬元,，2019年1月1日預(yù)計負(fù)債的年初余額為3萬元,。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時允許稅前扣除,，則甲公司2019

單項(xiàng)選擇題甲公司2017年度的會計利潤為-1000萬元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤彌補(bǔ)虧損,。甲公司預(yù)計2018年至2020年每年應(yīng)稅收益分別為400萬元,、500萬元和160萬元，假定甲公司適用的所得稅稅率始終為25%,，無其他暫時性差異,。2018、2019年度甲公司按照預(yù)計分別實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收益400萬元,、500萬元,。則甲公司2019年因該事項(xiàng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為（　　）,。

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