相關(guān)內(nèi)容

主要風險

（1）沒有編制采購預(yù)算和計劃,，政府采購預(yù)算和計劃編制不合理,，可能導致采購失敗或者資金,、資產(chǎn)浪費的風險,；
（2）政府采購活動不規(guī)范，在招標中存在舞弊行為,，可能導致單位被提起訴訟或受到處罰,、采購的產(chǎn)品價高質(zhì)次、單位資金損失的風險,；
（3）采購驗收不規(guī)范,，付款審核不嚴格，可能導致實際接收產(chǎn)品與采購合同約定有差異,、資金損失或單位信用受損的風險,；
（4）采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案保管不善，可能導致采購業(yè)務(wù)無效,、責任不清等風險

關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施

（1）合理設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)管理機構(gòu)和崗位,。單位一般情況下應(yīng)當設(shè)置政府采購業(yè)務(wù)決策機構(gòu)（如成立政府采購領(lǐng)導小組）、政府采購業(yè)務(wù)實施機構(gòu)（包括政府采購歸口部門,、財會部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門等）,，并在政府采購業(yè)務(wù)崗位設(shè)置上確保不相容崗位相互分離,。
（2）采購預(yù)算與計劃管理：按照“先預(yù)算、后計劃,、再采購”的工作原則,，根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標準編制政府采購預(yù)算，按照已批復的預(yù)算安排政府采購計劃,，實現(xiàn)預(yù)算控制計劃,，計劃控制采購，采購控制支付,。
（3）采購活動管理：對政府采購活動實施歸口管理,，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理,、財務(wù)、內(nèi)部審計,、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào),、相互制約的機制。
（4）采購項目驗收管理：根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件,，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ�購物品的品種,、規(guī)格、數(shù)量,、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收,，并出具驗收證明。
（5）質(zhì)疑投訴答復管理：指定牽頭部門負責,、相關(guān)部門參加,，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復工作。
（6）采購業(yè)務(wù)記錄控制：妥善保管政府采購預(yù)算與計劃,、各類批復文件,、招標文件、投標文件,、評標文件,、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料,。
（7）涉密采購項目管理：規(guī)范涉密項目的認定標準和程序,。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款