具體程序

內(nèi)容

目標設(shè)定

目標設(shè)定是指單位采取恰當?shù)某绦蛉ピO(shè)定對于控制對象的控制目標,，確保所選定的目標支持和切合單位的職責使命,。每個控制對象的控制目標總體上是與內(nèi)部控制的整體目標一致的,，但是每個控制對象的控制目標又各有其側(cè)重點，如貨幣資金的控制目標重點是保證貨幣資金的安全完整,，而支出業(yè)務的控制目標重點是支出業(yè)務符合開支范圍標準并經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批

風險識別

風險識別是對單位面臨的各種不確定因素進行梳理、匯總,，形成風險點清單。風險識別需要區(qū)分單位層面和業(yè)務層面的風險,，如單位層面應關(guān)注經(jīng)濟活動的決策,、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離,；權(quán)責是否對等,；是否建立健全議事決策機制,、崗位責任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機制；業(yè)務層面應關(guān)注預算管理情況、收支情況,、政府采購情況,、資產(chǎn)管理情況,、建設(shè)項目管理情況,、合同管理情況等

風險分析

風險分析是在風險識別的基礎(chǔ)之上,，運用定量和定性方法進一步分析風險發(fā)生的可能性和對單位目標實現(xiàn)的影響程度,，并對風險的狀況進行綜合評價,，以便為制定風險應對策略,、選擇應對措施提供依據(jù)

風險應對

風險應對是指在風險分析的基礎(chǔ)之上,，針對單位所存在的風險,，提出各種風險解決方案,，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程,。風險應對的策略一般有風險規(guī)避,、風險降低,、風險分擔和風險承受四種

項目

具體要求

不相容崗位相互分離

合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限,，實施相應的分離措施，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機制

內(nèi)部授權(quán)審批控制

明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍,、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度,。相關(guān)工作人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán),、辦理業(yè)務

歸口管理

根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則,，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理

預算控制

強化對經(jīng)濟活動的預算約束,，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程,。

財產(chǎn)保護控制

建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制,，采取資產(chǎn)記錄、實物保管,、定期盤點,、賬實核對等措施,，確保資產(chǎn)安全完整

會計控制

建立健全本單位財會管理制度,，加強會計機構(gòu)建設(shè),，提高會計人員業(yè)務水平,，強化會計人員崗位責任制,，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,，加強會計檔案管理,，明確會計憑證,、會計賬簿和財務會計報告處理程序

單據(jù)控制

要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù),，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核,、歸檔,、保管單據(jù)

信息內(nèi)部公開

建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度,，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容,、范圍,、方式和程序