具體程序

內(nèi)容

目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是指單位采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定對(duì)于控制對(duì)象的控制目標(biāo),，確保所選定的目標(biāo)支持和切合單位的職責(zé)使命。每個(gè)控制對(duì)象的控制目標(biāo)總體上是與內(nèi)部控制的整體目標(biāo)一致的,，但是每個(gè)控制對(duì)象的控制目標(biāo)又各有其側(cè)重點(diǎn),，如貨幣資金的控制目標(biāo)重點(diǎn)是保證貨幣資金的安全完整，而支出業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)重點(diǎn)是支出業(yè)務(wù)符合開(kāi)支范圍標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)單位面臨的各種不確定因素進(jìn)行梳理,、匯總，形成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單,。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要區(qū)分單位層面和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn),，如單位層面應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策,、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離,；權(quán)責(zé)是否對(duì)等,；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制,；業(yè)務(wù)層面應(yīng)關(guān)注預(yù)算管理情況、收支情況,、政府采購(gòu)情況,、資產(chǎn)管理情況,、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等

風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)之上,，運(yùn)用定量和定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度,，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以便為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,、選擇應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)之上，針對(duì)單位所存在的風(fēng)險(xiǎn),，提出各種風(fēng)險(xiǎn)解決方案，經(jīng)過(guò)分析論證與評(píng)價(jià)從中選擇最優(yōu)方案并予以實(shí)施的過(guò)程,。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略一般有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避,、風(fēng)險(xiǎn)降低,、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受四種

項(xiàng)目

具體要求

不相容崗位相互分離

合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施,，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機(jī)制

內(nèi)部授權(quán)審批控制

明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)

歸口管理

根據(jù)本單位實(shí)際情況,，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則,，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理

預(yù)算控制

強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束,，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程。

財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,，采取資產(chǎn)記錄,、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn),、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整

會(huì)計(jì)控制

建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度,，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè),，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制,，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,，明確會(huì)計(jì)憑證,、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序

單據(jù)控制

要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù),，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核,、歸檔、保管單據(jù)

信息內(nèi)部公開(kāi)

建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度,，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況,，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍,、方式和程序