要點(diǎn)

具體內(nèi)容

單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)控部門或者牽頭部門

牽頭部門一般應(yīng)由各單位主管財(cái)務(wù)工作的部門擔(dān)當(dāng),。
內(nèi)控部門或者牽頭部門的主要職責(zé)包括：
負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制日常工作；研究提出單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或規(guī)劃,；負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制日常工作,；研究提出單位內(nèi)部控制體系建設(shè)方案或規(guī)劃；研究提出單位內(nèi)部跨部門的重大決策,、重大風(fēng)險(xiǎn),、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制工作；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部跨部門的重大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作,；研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨部門的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案,，并負(fù)責(zé)方案的組織實(shí)施和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門或崗位落實(shí)內(nèi)部控制的整改計(jì)劃和措施,；組織協(xié)調(diào)單位內(nèi)部控制的其他有關(guān)工作,。內(nèi)控部門或者牽頭部門在開展內(nèi)部控制相關(guān)工作過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì),、內(nèi)部審計(jì),、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購(gòu),、基建,、資產(chǎn)管理等部門或崗位的作用

步驟

具體要求

梳理單位的業(yè)務(wù)流程

根據(jù)單位“三定”規(guī)定,，通過(guò)組織相關(guān)人員包括邀請(qǐng)外部專家對(duì)單位的預(yù)算業(yè)務(wù),、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù),、資產(chǎn)管理,、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理等構(gòu)成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)研和訪談,，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行歸納和總結(jié),，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容

明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)

按照業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的時(shí)間順序和邏輯順序,，將各個(gè)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制,、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),，細(xì)化業(yè)務(wù)流程中各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確其職責(zé)范圍和分工

系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

在明確了單位的各個(gè)業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)后,，進(jìn)一步對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,。風(fēng)險(xiǎn)分析需要從各個(gè)業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，討論環(huán)境對(duì)單位內(nèi)部控制的負(fù)面作用,，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量評(píng)估

確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

將業(yè)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)按照各個(gè)不同業(yè)務(wù)單元?jiǎng)澐譃榫唧w的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),。確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要依據(jù)業(yè)務(wù)流程梳理，對(duì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和崗位設(shè)置進(jìn)行具體分析,，從業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)角度評(píng)估特定風(fēng)險(xiǎn)，找出可能造成單位經(jīng)濟(jì)利益流出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

對(duì)已經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析,、定量分析和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序,，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施和整體策略。行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)主要是業(yè)務(wù)中的低效,、浪費(fèi)和舞弊,，要將這些風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)

建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度

在前面5個(gè)步驟的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果進(jìn)行反復(fù)驗(yàn)證,，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行反復(fù)測(cè)算,，按照不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，制定單位有針對(duì)性的各項(xiàng)內(nèi)部控制管理制度

督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行

單位應(yīng)當(dāng)明確各個(gè)部門,、各個(gè)崗位和相關(guān)工作人員的分工和責(zé)任,，設(shè)立相關(guān)部門和崗位對(duì)相關(guān)工作人員執(zhí)行內(nèi)部控制管理制度的結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和獎(jiǎng)懲，形成完善的內(nèi)部執(zhí)行機(jī)制