【小編“娜寫年華”】本篇為2014《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第五章“企業(yè)內(nèi)部控制”第三節(jié)知識(shí)點(diǎn)精講：企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì),。其主要內(nèi)容包括企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)。本節(jié)主要介紹企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià),。

　　企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審計(jì)之企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（4）

　　目錄：

　�,。ㄒ唬﹥�(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則

　�,。ǘ�）��(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容

　�,。ㄈ�）��(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序

　�,。ㄋ模﹥�(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法

　�,。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制缺陷認(rèn)定

　　（六）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

　　知識(shí)點(diǎn)概括：

　　（六）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

　　1.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告一般包括下列內(nèi)容：董事會(huì)對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的總體情況,；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的依據(jù),；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法,；內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定,；內(nèi)部控制缺陷的整改情況和內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。

　　2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制

　�,。�1）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告按照編制時(shí)間的不同,，分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。

　�,。�2）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制主體包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。

　�,。�3）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的編制程序包括：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核,，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷判斷內(nèi)部控制的有效性；搜集整理編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告所需的相關(guān)資料,；撰寫內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,；將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定,。

　　3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的報(bào)送

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)主管部門,，通常應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。

　　4.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的使用

　　內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的使用者包括政府監(jiān)管部門,、投資者及其他利益相關(guān)者,、中介機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)等。

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