【小編“娜寫年華”】本篇為2014《高級會計實務》第二章“企業(yè)投資,、融資決策與集團資金管理”第三節(jié)知識點精講：集團資金管理,。其主要內容包括集團資金集中管理的功能與模式、企業(yè)集團財務公司,。本節(jié)主要介紹企業(yè)集團財務公司,。

    集團資金管理之企業(yè)集團財務公司

    （一）財務公司設立條件

    按我國相關規(guī)定，企業(yè)集團設立財務公司應當具備下列條件：（1）符合國家的產(chǎn)業(yè)政策,；（2）申請前一年,，母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣；（3）申請前一年,，按規(guī)定并表核算的成員單位資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣,，凈資產(chǎn)率不低于30%；（4）申請前連續(xù)兩年,，按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣,，稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣；（5）現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模,；（6）母公司成立兩年以上并且具有企業(yè)集團內部財務管理和資金管理經(jīng)驗,；（7）母公司具有健全的公司法人治理結構，未發(fā)生違法違規(guī)行為,，近三年無不良誠信紀錄,；（8）母公司擁有核心主業(yè)；（9）母公司無不當關聯(lián)交易,。

    設立財務公司的注冊資本金最低為1億元人民幣,，財務公司注冊資本金主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機構投資者入股,。

    （二）財務公司業(yè)務范圍

    集團成立財務公司的目的在于為集團資金管理,、內部資本市場運作提供有效平臺,，因此,，財務公司服務對象被嚴格限定為企業(yè)集團內部成員企業(yè)（不能向社會提供金融服務）。財務公司業(yè)務主要包括：（1）結算服務,。（2）融資服務,。（3）資本運作服務。（4）咨詢及理財服務,。

    （三）企業(yè)集團資金管理與財務公司運作模式

    根據(jù)國內外大型企業(yè)集團資金集中管理實踐,，在設立財務公司的情況下，集團資金集中管理運作大體包括兩種典型模式,，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式,。

    1.“收支一體化”運作模式

    “收支一體化”模式的運作機理是：

    （1）集團成員單位在外部商業(yè)銀行和財務公司分別開立賬戶，外部商業(yè)銀行由集團總部統(tǒng)一核準,，成員單位資金結算統(tǒng)一通過成員單位在財務公司內部賬戶進行,。

    （2）資金收入統(tǒng)一集中,。成員單位銀行賬戶納入集團集中范疇，其銀行賬戶資金經(jīng)授權統(tǒng)一存入財務公司開立的賬戶中,，形成集團“現(xiàn)金池”,。

    （3）資金統(tǒng)一支付。財務公司經(jīng)授權后,，按照成員單位的支付指令完成代理支付,、內部轉賬等結算業(yè)務。

    2.“收支兩條線”的運作模式

    其管理運作機理是：集團總部對成員單位的資金收入和資金支出,，分別采用互不影響的單獨處理流程,，具體流程大體包括：

    （1）成員單位在集團指定商業(yè)銀行分別開立“收入”賬戶和“支出”賬戶；

    （2）成員單位同時在財務公司開立內部賬戶,，并授權財務公司對其資金進行查詢和結轉,；

    （3）每日末，商業(yè)銀行收入賬戶余額全部歸集到財務公司內部賬戶,；集團內外結算活動,，全部通過財務公司結算業(yè)務系統(tǒng)進行；

    （5）每日終了,，成員單位以其在財務公司賬戶存款為限,，以日間透支形式辦理對外“支付”業(yè)務。

    （四）財務公司的風險管理

    財務公司作為非銀行金融機構,，其風險主要來自于以下方面：（1）戰(zhàn)略風險,。（2）信用風險。（3）市場風險,。它主要集中在市場判斷及財務管理上,，如匯率風險及外匯資金貶值、利率存貸息差縮小等,。（4）操作風險,。它主要集中體現(xiàn)業(yè)務操作流程之中，如資金被盜竊,、財務欺詐,、結算差錯率提高等。

    財務公司應建立全面風險管理體系,，主要包括建立健全組織機構體系,、強化財務公司的內部控制制度。

    一方面,，建立完善的組織機構體系,。

    另一方面，健全內部控制制度并加以落實,。

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