[小編“娜寫年華”] 東奧會計在線高級會計師頻道提供：本篇為2015高會考試《高級會計實務》第二章“企業(yè)投資,、融資決策與集團資金管理”第三節(jié)重點精講：企業(yè)集團資金管理與財務公司,，本節(jié)內容主要介紹企業(yè)集團財務公司。

　　【“企業(yè)集團財務公司”相關知識點】

　　1.產融結合下的財務公司及其功能

　　2.財務公司設立條件

　　3.財務公司的治理,、風險管理與監(jiān)督指標

　　4.財務公司與集團下屬上市子公司間的關聯(lián)交易與信息披露

　　5.企業(yè)集團資金集中管理與財務公司運作

　　6.財務公司的風險管理

　　【重點精講】：企業(yè)集團財務公司

　　大型企業(yè)集團的資金集中管理,，大多以財務公司為平臺。財務公司是指以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的,，為企業(yè)集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構,。

　　（一）產融結合下的財務公司及其功能

　　集團成立財務公司的基本目的在于為集團資金管理、內部資本市場運作提供有效平臺,，因此財務公司服務對象被嚴格限定在集團內部成員單位這一范圍,。

　　財務公司的“財務管理服務”功能及其業(yè)務主要包括：（1）結算服務。（2）融資服務,。（3）資本運作服務,。（4）咨詢及理財服務。

　　（二）財務公司設立條件

　　按我國相關規(guī)定,，企業(yè)集團設立財務公司應當具備下列條件：

　�,。�1）符合國家的產業(yè)政策；

　�,。�2）申請前一年,，母公司的注冊資本金不低于8億元人民幣；

　�,。�3）申請前一年,，按規(guī)定并表核算的成員單位資產總額不低于50億元人民幣，凈資產率不低于30%,；

　�,。�4）申請前連續(xù)兩年，按規(guī)定并表核算的成員單位營業(yè)收入總額每年不低于40億元人民幣,，稅前利潤總額每年不低于2億元人民幣,；

　�,。�5）現(xiàn)金流量穩(wěn)定并具有較大規(guī)模；

　�,。�6）母公司成立2年以上并且具有企業(yè)集團內部財務管理和資金管理經驗,；

　　（7）母公司具有健全的公司法人治理結構,，未發(fā)生違法違規(guī)行為,，近3年無不良誠信紀錄；

　�,。�8）母公司擁有核心主業(yè),；

　　（9）母公司無不當關聯(lián)交易,。

　　設立財務公司的注冊資本金最低為1億元人民幣,，財務公司注冊資本金主要從成員單位中募集，并可以吸收成員單位以外的合格的機構投資者入股,。

　　（三）財務公司的治理,、風險管理與監(jiān)督指標

　　作為非銀行金融機構，財務公司應該堅持“安全性,、流動性,、效益性和服務性”的經營原則，以“安全性”,，即風險可控為根本,。

　　健全公司治理結構、互相制衡的決策機制,、規(guī)范的管理運作,、清晰的組織結構與內部責任報告體系、合理的業(yè)務分工與管理責任等,，為財務公司的正常運營,、風險管理等提供了必要的前提條件。

　　（四）財務公司與集團下屬上市子公司間的關聯(lián)交易與信息披露

　　財務公司在為集團下屬各成員單位提供金融服務時,，因涉及各不同法律主體間的存貸款業(yè)務,、資金往來及其他服務，因此,，其開展的各類業(yè)務均屬于“關聯(lián)交易”范圍。企業(yè)集團財務管理實踐中的做法有兩種：一是將母公司,、上市公司等作為財務公司的發(fā)起人-“股東”,，從而將上市公司的財務“業(yè)務”包含在財務公司的財務管理服務范圍之內；二是上市公司不作為財務公司的發(fā)起人,，但與財務公司簽訂相關金融服務協(xié)議,，從而將財務公司的服務范圍輻射到上市公司,。

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