【分析與解釋】

　　1.資料（1）關(guān)于內(nèi)部環(huán)境：

　　贊同內(nèi)部控制評價工作組對沒有足夠的證據(jù)說明企業(yè)文化得以有效貫徹落實(shí)的判斷,。

　　評分說明：回答“不贊同人事部門負(fù)責(zé)人意見”的,，得相應(yīng)分值,；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的,，不得判斷分值,。

　　理由：企業(yè)文化貫徹落實(shí)的有效性應(yīng)當(dāng)獲取充分的證據(jù)支持,。

　�,。刍颍浩髽I(yè)應(yīng)當(dāng)保留相關(guān)的文檔記錄（如領(lǐng)導(dǎo)在董事會議上所做的內(nèi)部控制工作報告和對內(nèi)部控制工作的批示,、《員工行為守則》的宣傳貫徹工作等）,，以證明企業(yè)文化得以有效貫徹落實(shí),。］

　　資料（2）關(guān)于風(fēng)險評估：

　　贊同內(nèi)部控制評價工作組對公司風(fēng)險評估機(jī)制存在缺陷的認(rèn)定。

　　評分說明：回答“不贊同風(fēng)險管理部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人意見”的,，得相應(yīng)分值,；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值,。

　　理由：公司應(yīng)當(dāng)對贊助和捐贈事項(xiàng)履行風(fēng)險評估程序,。

　　［或：公司沒有對贊助和捐贈事項(xiàng)進(jìn)行風(fēng)險識別,、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對,。］

　　資料（4）關(guān)于信息與溝通：

　　贊同內(nèi)部控制評價工作組將所有風(fēng)險信息均經(jīng)由總經(jīng)理向董事會報告認(rèn)定為控制缺陷。

　　評分說明：回答“不贊同風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)人意見”的,，得相應(yīng)分值,；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的，不得判斷分值,。

　　理由：重大信息應(yīng)及時傳遞給董事會,、監(jiān)事會和管理層。

　�,。刍颍簩τ谥卮箫L(fēng)險信息,，風(fēng)險管理部門應(yīng)向總經(jīng)理報告，同時及時向董事會及其審計委員會報告,。］

　　資料（5）關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督：

　　贊同內(nèi)部控制評價工作組對內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)選擇的判斷,。

　　評分說明：回答“不贊同內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人意見”的，得相應(yīng)分值,；但籠統(tǒng)回答“不贊同”的,，不得判斷分值。

　　理由：內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)的選擇不僅要考慮獨(dú)立性,，還要綜合考慮其勝任能力和權(quán)威性,，以及是否得到公司領(lǐng)導(dǎo)層的支持等。

　　2.資料（3）關(guān)于控制活動：

　�,、儋Y金投放環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計無效,。

　　理由：大額期權(quán)期貨交易應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。

　�,。刍颍捍箢~期權(quán)期貨交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會或股東大會批準(zhǔn),。］

　　②資金籌集環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計無效,。

　　理由：特別授權(quán)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行,。

　　[或：特別授權(quán)不當(dāng)。]

　�,、畚镔Y采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計無效,。

　　理由：公司應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度,，明確相關(guān)部門和人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購審批程序。

　�,。刍颍簬齑孑^低時由采購部門直接采購可能會增加原材料過度采購或采購不足的風(fēng)險,。］

　　④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計無效,。

　　理由：公司應(yīng)當(dāng)對財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)外包實(shí)施相應(yīng)的控制,。

　　［或：公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定不符合全面性原則的要求,。］

　�,、萆唐蜂N售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計有效。

　　理由：雖然特定商品的銷售和收款未完全分離,，但公司采取了必要的補(bǔ)償性控制措施,，符合適應(yīng)性原則和成本效益原則的要求。

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