[導(dǎo)讀]本篇為2014《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》章節(jié)練習(xí)：該題針對(duì)“內(nèi)部控制目標(biāo)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核,。

　　案例分析題

　　ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在2011年度接受委托對(duì)ABC三家公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)。檢查中發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：

　�,。�1）A公司對(duì)外投資決策失控,。經(jīng)查,，該項(xiàng)投資發(fā)生于2011年6月，當(dāng)時(shí)A公司董事長(zhǎng)譚某經(jīng)朋友介紹認(rèn)識(shí)了自稱(chēng)是境外甲金融投資公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）總經(jīng)理的廖某,，雙方約定,，由A公司向甲公司投入1 000萬(wàn)元用于投資，期限1年,，收益率20%,。考慮到這項(xiàng)投資能給本公司帶來(lái)巨額回報(bào),，為避免錯(cuò)失良機(jī),，譚某指令財(cái)會(huì)部先將1 000萬(wàn)元資金匯往甲公司，之后再向董事會(huì)補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù),、補(bǔ)簽投資協(xié)議,。財(cái)會(huì)部匯出資金后向?qū)Ψ胶藢?shí)是否收到匯款時(shí)卻始終找不到廖某。后經(jīng)查實(shí),，甲公司純系子虛烏有,。

　　（2）B公司對(duì)外擔(dān)保管理松弛,。2011年3月,，B公司為乙公司提供100萬(wàn)元貸款擔(dān)保，公司風(fēng)險(xiǎn)管理部李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理此事,。由于李某對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)不熟悉,，B公司也沒(méi)有相應(yīng)的管理制度，因此,，李某僅憑感覺(jué)認(rèn)為乙公司董事長(zhǎng)是本公司總經(jīng)理的親屬,，不會(huì)出問(wèn)題，于是辦理了擔(dān)保手續(xù),。此后,，乙公司破產(chǎn)，B公司承擔(dān)連帶責(zé)任。

　�,。�3）C公司工程項(xiàng)目管理混亂,。2010年5月，C公司開(kāi)工建設(shè)職工活動(dòng)中心,，2011年6月份完工,。工程原定總投資3 500萬(wàn)元，決算金額為3 950萬(wàn)元,。據(jù)查,，該工程由C公司工會(huì)提出申請(qǐng)，由工會(huì)有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究,，經(jīng)C公司董事會(huì)審批同意并授權(quán)由工會(huì)主席張某具體負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的實(shí)施和對(duì)工程價(jià)款支付的審批,。隨后，張某私自決定將工程交由某個(gè)體施工隊(duì)承建,。在工程即將完工時(shí)，施工隊(duì)負(fù)責(zé)人向張某提出,，職工活動(dòng)中心應(yīng)有配套健身設(shè)施,，建議增建保齡球館。張某認(rèn)為這一建議可取,，指示工會(huì)有關(guān)人員提出工程項(xiàng)目變更申請(qǐng),，經(jīng)其簽字批準(zhǔn)后實(shí)施。在工程完工后,，由工會(huì)有關(guān)人員辦理了竣工驗(yàn)收手續(xù),，由財(cái)務(wù)部門(mén)將交付使用資產(chǎn)登記入賬。職工活動(dòng)中心交付使用后,，發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的多項(xiàng)工程設(shè)施存在嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題,。

　　（4）D公司重大設(shè)備采購(gòu)控制不嚴(yán),。2011年5月,，D公司決定從國(guó)外引進(jìn)兩臺(tái)具有世界領(lǐng)先水平的生產(chǎn)設(shè)備。經(jīng)某客戶(hù)推薦和聯(lián)系,，D公司指派一副總經(jīng)理帶隊(duì)赴國(guó)外丙公司實(shí)地考察,。考察期間,，考察團(tuán)僅觀看了所要采購(gòu)設(shè)備的圖片和影視資料,，未進(jìn)行實(shí)地考察和技術(shù)測(cè)試。雙方代表經(jīng)過(guò)談判,，并經(jīng)各自公司授權(quán)批準(zhǔn),，簽訂了采購(gòu)合同。6月15日，D公司按照合同約定一次性支付了設(shè)備款,。8月初,，兩臺(tái)設(shè)備運(yùn)抵D公司，并在啟封,、安裝后立即投入生產(chǎn),。但在生產(chǎn)過(guò)程中，這兩臺(tái)設(shè)備多次出現(xiàn)故障,。后經(jīng)專(zhuān)家鑒定,，這兩臺(tái)設(shè)備系國(guó)外淘汰多年的舊機(jī)器，丙公司僅僅更換了一些零部件,、重新噴涂了油漆就將其出售給了D公司,，其實(shí)際價(jià)值不及售價(jià)的十分之一。

　　要求：從內(nèi)部控制角度,，分析,、判斷并指出A公司、B公司,、C公司,、D公司內(nèi)部控制中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)？

　　答案及解析詳見(jiàn)下一頁(yè)：

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