【正確答案】 1.事項(xiàng)（1）說(shuō)明公司內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差。公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì),，負(fù)責(zé)審查公司內(nèi)部控制,、監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施,、實(shí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況和協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)事宜,。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)直接受審計(jì)委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo),，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題,，視具體情況,，有權(quán)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告,。

　　2.事項(xiàng)（2）說(shuō)明公司人力資源政策存在問(wèn)題。

　�,、倨髽I(yè)應(yīng)明確各崗位的職責(zé),、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)浜凸�開(kāi),、公平,、公正的原則，通過(guò)公開(kāi)招聘,、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選拔優(yōu)秀人才,，公司不能優(yōu)先照顧職工子女。

　�,、诠�司��(yīng)該對(duì)試用人員進(jìn)行嚴(yán)格培訓(xùn)和考察,，促進(jìn)其全面了解崗位職責(zé)、掌握崗位基本技能和試用工作要求,，待試用期滿(mǎn)考核合格后,，方可正式上崗；在試用期滿(mǎn)考核不合格者,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解除勞動(dòng)關(guān)系,。甲公司對(duì)新入職人員未經(jīng)培訓(xùn)直接上崗的做法不妥。

　�,、劢�(jīng)考核不能勝任崗位要求的員工,，應(yīng)及時(shí)暫停其工作，安排再培訓(xùn),，或調(diào)整崗位,，安排轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)，仍不能滿(mǎn)足崗位職責(zé)要求的,，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序解除勞動(dòng)合同,。公司不能因?yàn)槟甓瓤己瞬贿_(dá)標(biāo)就直接解聘員工。

　　3.事項(xiàng)（3）說(shuō)明公司履行社會(huì)責(zé)任方面存在問(wèn)題,。

　�,、俑鶕�(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)現(xiàn)有環(huán)境污染問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施糾正,。甲公司不顧居民顧慮,，勸說(shuō)搬遷的做法不妥。

　　②企業(yè)向員工攤派社會(huì)責(zé)任并與個(gè)人績(jī)效掛鉤,，不但影響了部門(mén)的正常工作,，亦破壞了企業(yè)與職工的關(guān)系，這種做法不妥,。

　　4.事項(xiàng)（4）說(shuō)明公司籌資管理存在問(wèn)題,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略，科學(xué)確定融資目標(biāo)和規(guī)劃,，嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金,，防范和控制資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)環(huán)境變化等確需改變資金用途的,，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的審批程序,，嚴(yán)禁擅自改變資金用途。甲公司將2000萬(wàn)元用于交易性金融資產(chǎn)投資給企業(yè)帶來(lái)了很大損失,，這種做法不妥,。

　　5.事項(xiàng)（5）說(shuō)明公司存在兩個(gè)問(wèn)題：

　　①工程項(xiàng)目管理有問(wèn)題：根據(jù)規(guī)定,，企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展可行性研究,，出具評(píng)審意見(jiàn)，作為項(xiàng)目決策的主要依據(jù),。但是,，對(duì)于重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn),，總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策,。DH公司由總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)決策和審批該工程項(xiàng)目的做法是不正確的。

　�,、趽�(dān)保業(yè)務(wù)管理有問(wèn)題：根據(jù)規(guī)定,，企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)不得超越權(quán)限審批，重大擔(dān)保業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類(lèi)似的權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),。DH公司為子公司貸款擔(dān)保屬于重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師直接決定不妥,。

　　6.事項(xiàng)（6）說(shuō)明公司信息系統(tǒng)管理方面存在問(wèn)題,。

　　①根據(jù)規(guī)定,，企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)信息系統(tǒng)建設(shè)工作負(fù)責(zé),。甲公司由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)此工作負(fù)責(zé)的做法不妥。

　�,、谛畔⑾到y(tǒng)研發(fā)完成后應(yīng)當(dāng)組織獨(dú)立于開(kāi)發(fā)單位的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試，確保在功能、性能,、控制要求和安全性等方面符合開(kāi)發(fā)需求,。甲公司未經(jīng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)此系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測(cè)試就在本公司內(nèi)投入使用的做法不妥。

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