風(fēng)險識別_2025年高級會計實務(wù)知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2025-02-17 14:56:26

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【所屬章節(jié)】第三章：企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制

【知識點(diǎn)】風(fēng)險識別

風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是識別可能會對企業(yè)產(chǎn)生影響的潛在事件,。

風(fēng)險識別要針對目標(biāo)進(jìn)行,，充分考慮可能給企業(yè)帶來有利或不利影響的內(nèi)部因素和外部因素，在此基礎(chǔ)上考慮各項因素的重要性,，從而進(jìn)一步分析相關(guān)事件,。

1.潛在事件分析

主要是分析影響企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的外部因素和內(nèi)部因素。

一般來說,，外部因素主要包括：經(jīng)濟(jì),、自然環(huán)境、政治,、社會等,。

內(nèi)部因素主要包括：基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員,、流程,、技術(shù)等。

在分析內(nèi),、外部因素的同時,，需要分析其與企業(yè)相關(guān)的事項以及導(dǎo)致的結(jié)果。

2.事件識別的主要技術(shù)和方法

風(fēng)險識別建立在廣泛的信息搜集基礎(chǔ)上,，既要考慮已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù),，還要著眼未來作一定預(yù)判。

風(fēng)險識別的應(yīng)用技術(shù)包括調(diào)查問卷,、風(fēng)險組合清單,、職能部門風(fēng)險匯總、SWOT分析,、高級研討會及頭腦風(fēng)暴,、損失事件數(shù)據(jù)追蹤、內(nèi)部審計,、流程圖,、內(nèi)部風(fēng)險管理會議、每月管理和分析報告,、金融市場活動的實時反饋,、主要的外部指數(shù)和內(nèi)部指數(shù)、政策變化追蹤及相關(guān)性分析,、決策樹分析,、事件樹分析等。

隨著信息技術(shù)與商業(yè)模式,、管理模式的有效結(jié)合,，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用對風(fēng)險管理變得越來越重要，由此可以提升企業(yè)風(fēng)險識別的能力,，篩選出對企業(yè)更為重要的有利或不利的因素,，避免損失，甚至將不確定性轉(zhuǎn)化為機(jī)會,。

針對不同的風(fēng)險,，主要考慮收集的信息包括：

(1)戰(zhàn)略風(fēng)險：國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況,、國家產(chǎn)業(yè)政策;科技進(jìn)步,、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;市場對本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系,，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況;與主要競爭對手相比,，本企業(yè)實力與差距;本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,、投融資計劃、年度經(jīng)營目標(biāo),、經(jīng)營戰(zhàn)略,，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃,、計劃,、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)等。

(2)財務(wù)風(fēng)險：負(fù)債,、或有負(fù)債,、負(fù)債率、償債能力;現(xiàn)金流量,、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重,、資金周轉(zhuǎn)率;產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重;制造成本和管理費(fèi)用,、財務(wù)費(fèi)用,、銷售費(fèi)用;盈利能力;成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);與本企業(yè)相關(guān)的會計政策,、會計估算,、與國際財務(wù)報告準(zhǔn)則的差異與調(diào)節(jié)(如退休金、遞延稅項等)等信息,。

(3)市場風(fēng)險：產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化;能源,、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性,、穩(wěn)定性和價格變化;主要客戶,、主要供應(yīng)商的信用情況;稅收政策和利率、匯率,、股票價格指數(shù)的變化;競爭者,、潛在競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等,。

(4)運(yùn)營風(fēng)險：產(chǎn)品結(jié)構(gòu),、新產(chǎn)品研發(fā);新市場開發(fā)，市場營銷策略,，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷售渠道,，市場營銷環(huán)境狀況等;

企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀,、企業(yè)文化,，中,、高層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗;期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié);質(zhì)量,、安全,、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);因企業(yè)內(nèi)外部人員的道德風(fēng)險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈;給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險;對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管,、運(yùn)行評價及持續(xù)改進(jìn)能力;企業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀和能力。

(5)法律與合規(guī)風(fēng)險：國內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治,、法律環(huán)境;影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;員工道德操守的遵從性;簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同中本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;企業(yè)和競爭對手的知識產(chǎn)權(quán)情況等,。

(6)政治風(fēng)險：東道國限制投資領(lǐng)域、設(shè)置貿(mào)易壁壘,、外匯管制,、稅收政策變化、沒收財產(chǎn)等,。

(7)社會文化風(fēng)險：跨國經(jīng)營活動?xùn)|道國文化和母國文化的差異;企業(yè)并購雙方企業(yè)文化的差異;組織內(nèi)部的文化差異等,。

(8)技術(shù)風(fēng)險：新技術(shù)對行業(yè)帶來的影響;企業(yè)在設(shè)計、研發(fā)和應(yīng)用環(huán)節(jié)所帶來的風(fēng)險,。

(9)自然環(huán)境風(fēng)險：極端天氣,、自然災(zāi)害等。

(10)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險：產(chǎn)業(yè)周期,、供應(yīng)鏈,、產(chǎn)業(yè)鏈構(gòu)成和集中程度、產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢等,。

(11)信用風(fēng)險：交易對手的經(jīng)營狀況,、是否被制裁等。

風(fēng)險識別的深度,、廣度,、時機(jī)和范圍因企業(yè)不同而不同?！咎崾尽看颂幍倪\(yùn)營風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險是一回事,。

3.事件分類

通過潛在事件分類，并將企業(yè)各單元和各層級的事項匯總,，可以更多地獲得風(fēng)險評估的信息,、辨識機(jī)會和風(fēng)險。

如將公司債權(quán)回收作為一個事項,，用于統(tǒng)計債務(wù)違約的情況,。

教材表3-1為分析事件提供了內(nèi)部因素和外部因素的主要?dú)w類方法。

外部因素主要有：經(jīng)濟(jì),、自然環(huán)境,、政治,、社會、技術(shù),、市場,、產(chǎn)業(yè)、法律,、競爭對手,。