風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定_2025年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2025-02-17 14:33:22

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【所屬章節(jié)】第三章：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定

風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)設(shè)定

企業(yè)應(yīng)通過制定程序使各項(xiàng)目標(biāo)與企業(yè)的使命相協(xié)調(diào),，并且確保所選擇的具體目標(biāo)及其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)愿意承受的風(fēng)險(xiǎn)水平(即風(fēng)險(xiǎn)容忍度)的范圍內(nèi),。

目標(biāo)設(shè)定環(huán)節(jié)應(yīng)確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度。

1.風(fēng)險(xiǎn)偏好

風(fēng)險(xiǎn)偏好是指企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)(什么風(fēng)險(xiǎn))及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)水平(多少風(fēng)險(xiǎn)),，可以分為高,、中、低三種,，由董事會(huì)確定,，一般用定性表示。

2.風(fēng)險(xiǎn)容忍度

風(fēng)險(xiǎn)容忍度(承受度)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上,，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)值的可容忍波動(dòng)范圍,。

風(fēng)險(xiǎn)容忍度應(yīng)盡可能定量表示，最大可能損失(或最低收益率),、損失發(fā)生的概率和可能性,、期望值(統(tǒng)計(jì)期望值,，效用期望值)、波動(dòng)性(方差或均方差),、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VAR)以及其他類似的風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)可以用于衡量風(fēng)險(xiǎn)容忍度,。

主要決定因素包括：企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力是否雄厚、運(yùn)營(yíng)能力是否高效,、品牌聲譽(yù)是否堅(jiān)不可摧,、企業(yè)營(yíng)運(yùn)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力等。

如,，某集團(tuán)公司為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo),，要求5年以上的投資資本回報(bào)率應(yīng)達(dá)到10%及以上，而對(duì)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),，則要求“零容忍”,。