行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述_2025年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：wangxing2024-09-14 09:43:37

學(xué)習(xí)是永恒的財(cái)富。預(yù)習(xí)可以幫助你明確高級(jí)會(huì)計(jì)師考試的重點(diǎn)和難點(diǎn)。在正式學(xué)習(xí)之前進(jìn)行預(yù)習(xí),，可以讓你對(duì)高級(jí)會(huì)計(jì)師考試的內(nèi)容有一個(gè)初步的了解,。在正式學(xué)習(xí)時(shí),，你就可以有針對(duì)性地分配時(shí)間和精力，重點(diǎn)攻克這些重要的知識(shí)點(diǎn)，提高學(xué)習(xí)效率。

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【所屬章節(jié)】第十章：行政事業(yè)單位預(yù)算與財(cái)務(wù)管理

【知識(shí)點(diǎn)】行政事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控,。
從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng),，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制活動(dòng),、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制程序和措施,。
從動(dòng)態(tài)上講,，內(nèi)部控制是單位通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序,，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)而應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過(guò)程,。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)、原則和組織實(shí)施
1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)
①合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī),；
②合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效,；
③合理保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；
④有效防范舞弊和預(yù)防腐??；
⑤提高公共服務(wù)的效率和效果。
2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制原則
①全面性原則：貫穿全過(guò)程,、覆蓋各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng),；
②重要性原則：關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大風(fēng)險(xiǎn)；
③制衡性原則：相互制約,、相互監(jiān)督,；
④適應(yīng)性原則：符合實(shí)際情況，并不斷修訂和完善,。
3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織與實(shí)施
（1）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織
單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé),。
單位應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制建設(shè)的組織機(jī)構(gòu)。通常,，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況,，組建由單位負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組。
單位還應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“內(nèi)控部門(mén)”）或者確定負(fù)責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施工作的牽頭部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“牽頭部門(mén)”）,。牽頭部門(mén)一般應(yīng)由各單位主管財(cái)務(wù)工作的部門(mén)擔(dān)當(dāng),，如中央單位的機(jī)關(guān)事務(wù)管理局、辦公廳或者計(jì)劃財(cái)務(wù)部,，地方政府部門(mén),、學(xué)校、醫(yī)院的財(cái)務(wù)處等。
（2）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實(shí)施
七個(gè)步驟：
①梳理單位各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程,；
②明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),；
③系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)；
④確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),；
⑤選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,；
⑥建立相應(yīng)的控制政策和程序；
⑦督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行,。