中央部門預(yù)算績(jī)效管理是指財(cái)政部和中央部門及其所屬單位以績(jī)效目標(biāo)為對(duì)象,，以績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、審核,、批復(fù)以及績(jī)效監(jiān)控,、績(jī)效自評(píng)和績(jī)效評(píng)價(jià)等為主要內(nèi)容所開(kāi)展的預(yù)算管理活動(dòng)。

財(cái)政部和中央部門及其所屬單位是中央部門預(yù)算績(jī)效管理的主體,。中央部門預(yù)算績(jī)效管理的對(duì)象是納入中央部門預(yù)算管理的全部資金,。

（一）績(jī)效目標(biāo)及其分類

績(jī)效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

績(jī)效目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫(kù),、編制部門預(yù)算,、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控，開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù),。

1.按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容劃分,，績(jī)效目標(biāo)包括基本支出績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和部門（單位）整體支出績(jī)效目標(biāo),。

（1）基本支出績(jī)效目標(biāo),，是指中央部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對(duì)本部門（單位）正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度,。一般不單獨(dú)設(shè)定，而是納入部門（單位）整體支出績(jī)效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮,。

（2）項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)是指中央部門依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求,，設(shè)立并通過(guò)預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

（3）部門（單位）整體支出績(jī)效目標(biāo)是指中央部門及其所屬單位按照確定的職責(zé),，利用全部部門預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,。

2.按照時(shí)效性劃分，績(jī)效目標(biāo)包括中長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo),。

（1）中長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)是指中央部門預(yù)算資金在跨度多年的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果,。

（2）年度績(jī)效目標(biāo)是指中央部門預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

（二）績(jī)效目標(biāo)與績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定

1.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定

績(jī)效目標(biāo)是部門預(yù)算安排的重要依據(jù),。未按要求設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目支出,，不得納入項(xiàng)目庫(kù)管理，也不得申請(qǐng)部門預(yù)算資金,。按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金,，誰(shuí)設(shè)定目標(biāo)”的原則，績(jī)效目標(biāo)由中央部門及其所屬單位設(shè)定,。

績(jī)效目標(biāo)要能清晰地反映預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和預(yù)期效果,，并以相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述,。

注：效果,，主要指產(chǎn)出可能對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì),、環(huán)境等帶來(lái)的影響情況,，以及服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)該項(xiàng)產(chǎn)出和影響的滿意程度等。

績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的依據(jù)包括：

（1）國(guó)家相關(guān)法律,、法規(guī)和規(guī)章制度,，國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；

（2）部門職能,、中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃,、年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)則；

（3）中央部門中期財(cái)政規(guī)劃,；

（4）財(cái)政部中期和年度預(yù)算管理要求,；

（5）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)等,；

（6）符合財(cái)政部要求的其他依據(jù)。

設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：

（1）指向明確?？?jī)效目標(biāo)要符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃,、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求，并與相應(yīng)的預(yù)算支出內(nèi)容,、范圍,、方向、效果等緊密相關(guān),。

（2）細(xì)化量化,。績(jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量,、質(zhì)量,、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟(jì)效益,、社會(huì)效益,、生態(tài)效益、可持續(xù)影響,、滿意度等方面進(jìn)行細(xì)化,，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的,，可采用定性表述,，但應(yīng)具有可衡量性,。

（3）合理可行,。設(shè)定績(jī)效目標(biāo)時(shí)要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際,，能夠在一定期限內(nèi)如期實(shí)現(xiàn),。

（4）相應(yīng)匹配?？?jī)效目標(biāo)要與計(jì)劃期內(nèi)的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng),，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配。

2.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的方法

（1）項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定,。

項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)：通過(guò)預(yù)算安排的項(xiàng)目支出,，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果以及相應(yīng)的成本控制要求。

首先,，對(duì)項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理,，明確項(xiàng)目的功能特性。

其次,，依據(jù)項(xiàng)目的功能特性,，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體目標(biāo)。

再次,，對(duì)項(xiàng)目支出總體目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解,，從中概括、提煉出最能反映總體目標(biāo)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo),，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo),。

最后，通過(guò)收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù),，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn),，并結(jié)合項(xiàng)目預(yù)期進(jìn)展、預(yù)計(jì)投入等情況,，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值,。

（2）部門（單位）整體支出績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定。

首先,，對(duì)部門（單位）職能進(jìn)行梳理,，確定部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)。

其次,，預(yù)計(jì)部門（單位）在本年度內(nèi)履職所要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果,，將其確定為部門（單位）總體目標(biāo)。

再次,，依據(jù)部門（單位）總體目標(biāo),，結(jié)合部門（單位）的各項(xiàng)具體工作職責(zé)和工作任務(wù)，確定每項(xiàng)工作任務(wù)預(yù)計(jì)要達(dá)到的產(chǎn)出和效果,，從中概括,、提煉出最能反映工作任務(wù)預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并將其確定為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo),。

最后,，通過(guò)收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn),，并結(jié)合年度預(yù)算安排等情況,，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。

3.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的程序

（1）基層單位設(shè)定績(jī)效目標(biāo),。按程序逐級(jí)上報(bào),。

（2）中央部門設(shè)定績(jī)效目標(biāo)。按要求設(shè)定本級(jí)支出的績(jī)效目標(biāo),，審核,、匯總所屬單位的績(jī)效目標(biāo)，提交財(cái)政部,；根據(jù)財(cái)政部的審核意見(jiàn)對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行修改完善,，按程序提交財(cái)政部,。

4.項(xiàng)目績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定

（1）績(jī)效指標(biāo)的設(shè)定思路。

①明確項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo),。

②分解細(xì)化指標(biāo),。

③設(shè)置指標(biāo)值。指標(biāo)值的設(shè)定要在考慮可實(shí)現(xiàn)性的基礎(chǔ)上,，盡量從嚴(yán),、從高設(shè)定。避免選用難以確定具體指標(biāo)值,、標(biāo)準(zhǔn)不明確或缺乏約束力的指標(biāo),。

④加強(qiáng)指標(biāo)銜接。強(qiáng)化一級(jí)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的統(tǒng)領(lǐng)性,，加強(qiáng)一,、二級(jí)項(xiàng)目之間績(jī)效指標(biāo)的有機(jī)銜接，確保任務(wù)相互匹配,、指標(biāo)邏輯對(duì)應(yīng),、數(shù)據(jù)相互支撐。經(jīng)部門審核確定后的一級(jí)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo),，隨部門預(yù)算報(bào)財(cái)政部審核批復(fù),。二級(jí)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)及指標(biāo)，由部門負(fù)責(zé)審核,。

（2）績(jī)效指標(biāo)設(shè)置原則,。

①高度關(guān)聯(lián)?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)指向明確,，與支出方向、政策依據(jù)相關(guān)聯(lián),，與部門職責(zé)及其事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相關(guān),，與總體績(jī)效目標(biāo)的內(nèi)容直接關(guān)聯(lián)。不應(yīng)設(shè)置如常規(guī)性的項(xiàng)目管理要求等與產(chǎn)出,、效益和成本明顯無(wú)關(guān)聯(lián)的指標(biāo)。

②重點(diǎn)突出,。應(yīng)選取能體現(xiàn)項(xiàng)目主要產(chǎn)出和核心效果的指標(biāo),，突出重點(diǎn)。

③量化易評(píng),?？?jī)效指標(biāo)應(yīng)細(xì)化、量化,，具有明確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),，績(jī)效指標(biāo)值一般對(duì)應(yīng)已有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，或在成本可控的前提下，通過(guò)統(tǒng)計(jì),、調(diào)查,、評(píng)判等便于獲取。確難以量化的,，可采用定性表述,，但應(yīng)具有可衡量性，可使用分析評(píng)級(jí)（好,、一般,、差）的評(píng)價(jià)方式評(píng)判。

（3）績(jī)效指標(biāo)的類型和設(shè)置要求,。

績(jī)效指標(biāo)包括成本指標(biāo),、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)四類一級(jí)指標(biāo),。

原則上每一項(xiàng)目均應(yīng)設(shè)置產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo),。工程基建類項(xiàng)目和大型修繕及購(gòu)置項(xiàng)目等應(yīng)設(shè)置成本指標(biāo)，并逐步推廣到其他具備條件的項(xiàng)目,。

滿意度指標(biāo)根據(jù)實(shí)際需要選用,。

①成本指標(biāo)。反映預(yù)期提供的公共產(chǎn)品或服務(wù)所產(chǎn)生的成本,，體現(xiàn)了各方面成本的預(yù)期控制范圍,。

包括經(jīng)濟(jì)成本指標(biāo)（直接經(jīng)濟(jì)成本）、社會(huì)成本指標(biāo)（對(duì)社會(huì)發(fā)展,、公共福利等方面可能造成的負(fù)面影響）和生態(tài)環(huán)境成本指標(biāo)（對(duì)自然生態(tài)環(huán)境可能造成的負(fù)面影響）等二級(jí)指標(biāo),。

②產(chǎn)出指標(biāo)。對(duì)預(yù)期產(chǎn)出的描述,，包括數(shù)量指標(biāo),、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo),。

原則上工程基建類,、信息化建設(shè)類等有明確質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目應(yīng)設(shè)置質(zhì)量指標(biāo)，如“設(shè)備故障率”“項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格率”等,。

數(shù)量指標(biāo)和質(zhì)量指標(biāo)原則上均需設(shè)置,，時(shí)效指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際設(shè)置，不作強(qiáng)制要求,。

③效益指標(biāo),。對(duì)預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)（直接和間接）,、社會(huì)效益指標(biāo),、生態(tài)效益指標(biāo)等二級(jí)指標(biāo),。

對(duì)于一些特定項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合管理需要確定必設(shè)指標(biāo)的限定要求,，如工程基建類項(xiàng)目和大型修繕及購(gòu)置項(xiàng)目,，考慮使用期限，必須在相關(guān)指標(biāo)中明確當(dāng)年及以后一段時(shí)期內(nèi)預(yù)期效益發(fā)揮情況,。

④滿意度指標(biāo),。反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人及其他相關(guān)群體的認(rèn)可程度的指標(biāo)。

滿意度指標(biāo)一般適用于直接面向社會(huì)主體及公眾提供公共服務(wù),，以及其他事關(guān)群眾切身利益的項(xiàng)目支出,，其他項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況可不設(shè)滿意度指標(biāo)。

（4）績(jī)效指標(biāo)的具體編制,。

①績(jī)效指標(biāo)名稱及解釋,。

名稱要求簡(jiǎn)潔明確、通俗易懂,；指標(biāo)解釋是對(duì)末級(jí)指標(biāo)名稱的概念性定義,，反映該指標(biāo)衡量的具體內(nèi)容、計(jì)算方法和數(shù)據(jù)口徑等,。

②績(jī)效指標(biāo)來(lái)源,。

一是政策文件；二是部門日常工作（統(tǒng)計(jì)指標(biāo),、部門管理/考核指標(biāo),、部門工作計(jì)劃和項(xiàng)目實(shí)施方案、社會(huì)機(jī)構(gòu)評(píng)比與新聞媒體報(bào)道等）,。

③績(jī)效指標(biāo)值設(shè)定依據(jù),。

績(jī)效指標(biāo)值通常用絕對(duì)值和相對(duì)值表示，主要依據(jù)或參考計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn),、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),、歷史標(biāo)準(zhǔn)或財(cái)政部和業(yè)務(wù)主管部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行設(shè)定。

計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)計(jì)劃依據(jù)可再細(xì)分為國(guó)家級(jí),、中央部門級(jí)計(jì)劃或要求,；

行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)包括行業(yè)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn),、行業(yè)省級(jí)標(biāo)準(zhǔn)等,，如涉及工藝、技術(shù)等指標(biāo)時(shí)可采用,；

歷史標(biāo)準(zhǔn)可參考近三年績(jī)效指標(biāo)平均值、上年值,、歷史極值等,。

預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)主要用于成本指標(biāo)的取值,，不得超出規(guī)定的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置目標(biāo)值。

④績(jī)效指標(biāo)完成值取值方式,。

部門應(yīng)在設(shè)置績(jī)效指標(biāo)時(shí)一并明確有關(guān)取值要求和方法,。常用的方式有：

A.直接證明法。指可以根據(jù)外部權(quán)威部門出具的數(shù)據(jù),、鑒證,、報(bào)告證明的方法，通常適用于常見(jiàn)的官方統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等,。

B.情況統(tǒng)計(jì)法,。多數(shù)產(chǎn)出指標(biāo)適用于本方法。

C.情況說(shuō)明法,，指對(duì)于定性指標(biāo)等難以通過(guò)量化指標(biāo)衡量的情況,，由部門根據(jù)設(shè)置績(jī)效目標(biāo)時(shí)明確的績(jī)效指標(biāo)來(lái)源和指標(biāo)值設(shè)定依據(jù)，對(duì)指標(biāo)完成的程度,、進(jìn)度,、質(zhì)量等情況進(jìn)行說(shuō)明并證明，并依據(jù)說(shuō)明對(duì)完成等次進(jìn)行判斷,。

D.問(wèn)卷調(diào)查法,，一般適用于滿意度調(diào)查等。

E.趨勢(shì)判斷法,，指運(yùn)用大數(shù)據(jù)思維,，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施期總體目標(biāo)，對(duì)指標(biāo)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行整理,、修正,、分析，預(yù)判項(xiàng)目在全生命周期不同階段的數(shù)據(jù)趨勢(shì),。

⑤績(jī)效指標(biāo)完成值數(shù)據(jù)來(lái)源,。

統(tǒng)計(jì)部門統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；權(quán)威機(jī)構(gòu)調(diào)查（統(tǒng)計(jì)）,；部門統(tǒng)計(jì)年鑒,；部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)；部門業(yè)務(wù)記錄,；部門業(yè)務(wù)評(píng)判,，如項(xiàng)目成效、工作效果等定性指標(biāo),；媒體輿論,、問(wèn)卷調(diào)查報(bào)告，如滿意度等,；其他數(shù)據(jù)來(lái)源。

⑥績(jī)效指標(biāo)分值權(quán)重。

績(jī)效指標(biāo)分值權(quán)重根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況確定,。原則上一級(jí)指標(biāo)權(quán)重統(tǒng)一按以下方式設(shè)置：

A.對(duì)于設(shè)置成本指標(biāo)的項(xiàng)目,，成本指標(biāo)20%、產(chǎn)出指標(biāo)40%、效益指標(biāo)20%、滿意度指標(biāo)10%（其余10%的分值權(quán)重為預(yù)算執(zhí)行率指標(biāo)，編制預(yù)算時(shí)暫不設(shè)置,，部門或單位開(kāi)展自評(píng)時(shí)使用，下同）,；

B.對(duì)于未設(shè)置成本指標(biāo)的項(xiàng)目,，產(chǎn)出指標(biāo)50%、效益指標(biāo)30%,、滿意度指標(biāo)10%,；

C.對(duì)于不需設(shè)置滿意度指標(biāo)的項(xiàng)目，其效益指標(biāo)分值權(quán)重相應(yīng)可調(diào)增10%,。

各指標(biāo)分值權(quán)重依據(jù)指標(biāo)的重要程度合理設(shè)置,，在預(yù)算批復(fù)中予以明確，設(shè)立后原則上不得調(diào)整,。

⑦績(jī)效指標(biāo)賦分規(guī)則,。

一是直接賦分：主要適用于進(jìn)行“是”或“否”判斷的單一評(píng)判指標(biāo)。

二是按照完成比例賦分,，同時(shí)設(shè)置及格門檻,。主要適用于量化的統(tǒng)計(jì)類等定量指標(biāo)。具體可根據(jù)指標(biāo)目標(biāo)值的精細(xì)程度,、數(shù)據(jù)變化區(qū)間進(jìn)行設(shè)定,。

對(duì)預(yù)算執(zhí)行率而言，應(yīng)按區(qū)間賦分,，并設(shè)置及格門檻,。例如，項(xiàng)目完成且執(zhí)行數(shù)控制在年度預(yù)算規(guī)模之內(nèi)的,，得10分,；項(xiàng)目尚未完成，預(yù)算執(zhí)行率小于100%且大于等于80%的得7分,，預(yù)算執(zhí)行率小于80%且大于等于60%的得5分,，預(yù)算執(zhí)行率小于60%的不得分。

其他定量指標(biāo)應(yīng)按比例賦分,，并設(shè)置及格門檻,。例如，完成率小于60%為不及格，不得分,；大于等于60%的,，按超過(guò)的比重賦分,，計(jì)算公式為：得分=（實(shí)際完成率-60%）/（1-60%）×指標(biāo)分值,。

三是按評(píng)判等級(jí)賦分。主要適用于情況說(shuō)明類的定性指標(biāo),。分為基本達(dá)成目標(biāo),、部分實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)程度較低三個(gè)檔次,，并分別按照該指標(biāo)對(duì)應(yīng)分值區(qū)間100%~80%（含）,、80%~60%（含）、60%~0合理確定分值,。

四是滿意度賦分,。適用于對(duì)服務(wù)對(duì)象、受益群體的滿意程度詢問(wèn)調(diào)查,，一般按照區(qū)間進(jìn)行賦分,。例如，滿意度大于等于90%的得10分,，滿意度小于90%且大于等于80%的得8分,，滿意度小于80%且大于等于60%的得5分，滿意度小于60%不得分,。

⑧績(jī)效指標(biāo)佐證資料要求,。

按照數(shù)據(jù)來(lái)源提供對(duì)應(yīng)的佐證材料。主要包括以下類型：

A.正式資料,。

B.工作資料,。

C.原始憑證。例如,，預(yù)決算報(bào)表,、財(cái)務(wù)賬、資產(chǎn)賬,、合同,、簽到表、驗(yàn)收憑證,、網(wǎng)站截屏等,。

D.說(shuō)明材料。

（三）績(jī)效目標(biāo)的審核

按照“誰(shuí)分配資金,，誰(shuí)審核目標(biāo)”的原則,，績(jī)效目標(biāo)由財(cái)政部或中央部門按照預(yù)算管理級(jí)次進(jìn)行審核。根據(jù)工作需要,，績(jī)效目標(biāo)可委托第三方予以審核,。

績(jī)效目標(biāo)審核的主要內(nèi)容：

（1）完整性審核,。績(jī)效目標(biāo)的內(nèi)容是否完整,，績(jī)效目標(biāo)是否明確,、清晰。

（2）相關(guān)性審核,?？?jī)效目標(biāo)的設(shè)定與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否相關(guān),，是否對(duì)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)設(shè)定了相關(guān)聯(lián)的績(jī)效指標(biāo),，績(jī)效指標(biāo)是否細(xì)化、量化,。

（3）適當(dāng)性審核,。資金規(guī)模與績(jī)效目標(biāo)之間是否匹配，在既定資金規(guī)模下,，績(jī)效目標(biāo)是否過(guò)高或過(guò)低,；或者要完成既定績(jī)效目標(biāo)，資金規(guī)模是否過(guò)大或過(guò)小,。

（4）可行性審核,。績(jī)效目標(biāo)是否經(jīng)過(guò)充分論證和合理測(cè)算,；所采取的措施是否切實(shí)可行,，并能確保績(jī)效目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn),；綜合考慮成本效益,，是否有必要安排財(cái)政資金。

（四）績(jī)效目標(biāo)的批復(fù)與調(diào)整

按照“誰(shuí)批復(fù)預(yù)算,，誰(shuí)批復(fù)目標(biāo)”的原則,，財(cái)政部和中央部門在批復(fù)年初部門預(yù)算或調(diào)整預(yù)算時(shí)，一并批復(fù)績(jī)效目標(biāo),。

績(jī)效目標(biāo)確定后,，一般不予調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中因特殊原因確需調(diào)整的,，應(yīng)按照績(jī)效目標(biāo)管理要求和預(yù)算調(diào)整流程報(bào)批,。

（五）績(jī)效監(jiān)控

績(jī)效監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)政部,、中央部門及其所屬單位依照職責(zé),，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開(kāi)展的監(jiān)督、控制和管理活動(dòng)。

績(jī)效監(jiān)控按照“全面覆蓋,、突出重點(diǎn),，權(quán)責(zé)對(duì)等、約束有力,，結(jié)果運(yùn)用,、及時(shí)糾偏”的原則，由財(cái)政部統(tǒng)一組織和指導(dǎo),、中央部門分級(jí)實(shí)施,。

中央部門是實(shí)施預(yù)算績(jī)效監(jiān)控的主體。

按照“誰(shuí)支出,，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，預(yù)算執(zhí)行單位（包括部門本級(jí)及所屬單位）負(fù)責(zé)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效日常監(jiān)控,。

1.績(jī)效監(jiān)控范圍和內(nèi)容

（1）績(jī)效監(jiān)控范圍,。中央部門績(jī)效監(jiān)控范圍涵蓋中央部門一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算所有項(xiàng)目支出,。

（2）績(jī)效監(jiān)控內(nèi)容,。

①績(jī)效目標(biāo)完成情況。主要圍繞績(jī)效指標(biāo)的完成情況及趨勢(shì)進(jìn)行監(jiān)控,。

②預(yù)算資金執(zhí)行情況,。包括預(yù)算資金撥付情況、預(yù)算執(zhí)行單位實(shí)際支出情況以及預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況,。

③重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目績(jī)效延伸監(jiān)控,。必要時(shí)，可對(duì)重點(diǎn)政策和重大項(xiàng)目支出具體工作任務(wù)開(kāi)展,、發(fā)展趨勢(shì),、實(shí)施計(jì)劃調(diào)整等情況進(jìn)行延伸監(jiān)控。

④其他情況,。除上述內(nèi)容外其他需要實(shí)施績(jī)效監(jiān)控的內(nèi)容,。

2.績(jī)效監(jiān)控方式和流程

（1）績(jī)效監(jiān)控方式?？?jī)效監(jiān)控采用目標(biāo)比較法,，用定量分析和定性分析相結(jié)的方式，將績(jī)效實(shí)現(xiàn)情況與預(yù)期績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較,，對(duì)目標(biāo)完成、預(yù)算執(zhí)行,、組織實(shí)施,、資金管理等情況進(jìn)行分析評(píng)判。

（2）績(jī)效監(jiān)控流程。每年8月,，中央部門要集中對(duì)1~7月預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度開(kāi)展一次績(jī)效監(jiān)控匯總分析,。

①收集績(jī)效監(jiān)控信息。預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)照批復(fù)的績(jī)效目標(biāo),，以績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行情況為重點(diǎn)收集績(jī)效監(jiān)控信息,。

②分析績(jī)效監(jiān)控信息。對(duì)偏離績(jī)效目標(biāo)的原因進(jìn)行分析,，對(duì)全年績(jī)效目標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)計(jì)，并對(duì)預(yù)計(jì)年底不能完成目標(biāo)的原因及擬采取的改進(jìn)措施作出說(shuō)明,。

③填報(bào)績(jī)效監(jiān)控情況表,。

④報(bào)送績(jī)效監(jiān)控報(bào)告。形成本部門績(jī)效監(jiān)控報(bào)告,，并將所有一級(jí)項(xiàng)目《項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表》于8月31日前報(bào)送財(cái)政部對(duì)口部門司和預(yù)算司。

3.績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用

績(jī)效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考,，績(jī)效監(jiān)控工作情況作為中央部門預(yù)算績(jī)效管理工作考核的內(nèi)容,。

財(cái)政部要加強(qiáng)績(jī)效監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用。對(duì)中央部門績(jī)效監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行審核分析,，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研判，督促相關(guān)部門改進(jìn)管理,，確保預(yù)算資金安全有效,。

（六）績(jī)效評(píng)價(jià)

開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)是全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的重要內(nèi)容和重要手段，也是建立現(xiàn)代財(cái)政制度的迫切需要和政府績(jī)效管理的重要內(nèi)容,。目前已經(jīng)形成覆蓋重點(diǎn)項(xiàng)目支出,、部門整體支出、轉(zhuǎn)移支付支出,、財(cái)政政策等全方位的績(jī)效評(píng)價(jià)體系,，并建立了財(cái)政項(xiàng)目支出全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度。

1.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)與分類

項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)是指財(cái)政部門,、預(yù)算部門和單位,，依據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)性,、效率性,、效益性和公平性進(jìn)行客觀,、公正的測(cè)量、分析和評(píng)判,。

2.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)原則

（1）科學(xué)公正,。

（2）統(tǒng)籌兼顧。單位自評(píng),、部門評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)職責(zé)明確,，各有側(cè)重，相互銜接,。單位自評(píng)應(yīng)由項(xiàng)目單位自主實(shí)施,，即“誰(shuí)支出、誰(shuí)自評(píng)”,。部門評(píng)價(jià)和財(cái)政評(píng)價(jià)應(yīng)在單位自評(píng)的基礎(chǔ)上開(kāi)展,，必要時(shí)可委托第三方機(jī)構(gòu)實(shí)施。

（3）邀勵(lì)約束,?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、政策調(diào)整,、改進(jìn)管理實(shí)質(zhì)性掛鉤，體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣和激勵(lì)相容導(dǎo)向,，有效要安排,、低效要壓減、無(wú)效要問(wèn)責(zé),。

（4）公開(kāi)透明,。

3.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的主要依據(jù)

（1）國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度,；

（2）黨中央,、國(guó)務(wù)院重大決策部署，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo),，地方各級(jí)黨委和政府重點(diǎn)任務(wù)要求,；

（3）部門職責(zé)相關(guān)規(guī)定；

（4）相關(guān)行業(yè)政策,、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范,；

（5）預(yù)算管理制度及辦法，項(xiàng)目及資金管理辦法,、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)資料,；

（6）項(xiàng)目設(shè)立的政策依據(jù)和目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行情況,，年度決算報(bào)告,、項(xiàng)目決算或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料,；

（7）本級(jí)人大審查結(jié)果報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及決定,，財(cái)政監(jiān)督稽核報(bào)告等,；

（8）其他相關(guān)資料。

4.項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容

（1）績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象,。

①單位自評(píng)的對(duì)象包括納入政府預(yù)算管理的所有項(xiàng)目支出,。

②部門評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)工作需要，優(yōu)先選擇部門履職的重大改革發(fā)展項(xiàng)目,，隨機(jī)選擇一般性項(xiàng)目,。原則上應(yīng)以5年為周期，實(shí)現(xiàn)部門評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目全覆蓋,。

③財(cái)政評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)根據(jù)工作需要,，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院重大方針政策和決策部署的項(xiàng)目,，覆蓋面廣,、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高,、實(shí)施期長(zhǎng)的項(xiàng)目,，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目應(yīng)周期性組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)。

（2）績(jī)效評(píng)價(jià)內(nèi)容,。

單位自評(píng)的內(nèi)容主要包括項(xiàng)目總體績(jī)效目標(biāo),、各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)完成情況以及預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)未完成績(jī)效目標(biāo)或偏離績(jī)效目標(biāo)較大的項(xiàng)目要分析并說(shuō)明原因,，研究提出改進(jìn)指施,。

財(cái)政和部門評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要包括：①?zèng)Q策情況：資金管理和使用情況；②相關(guān)管理制度辦法的健全性及執(zhí)行情況,；③實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出情況,；取得的效益情況；④其他相關(guān)內(nèi)容,。

5.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo),、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法

（1）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。

單位自評(píng)指標(biāo)是指預(yù)算批復(fù)時(shí)確定的績(jī)效指標(biāo),。

財(cái)政和部門績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)符合以下要求：①全面反映項(xiàng)目決策,、項(xiàng)目和資金管理、產(chǎn)出和效益,；②優(yōu)先選取最具代表性,、最能直接反映產(chǎn)出和效益的核心指標(biāo)，精簡(jiǎn)實(shí)用,；③財(cái)政和部門評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的重要程度確定,，應(yīng)當(dāng)突出結(jié)果導(dǎo)向,，原則上產(chǎn)出、效益指標(biāo)權(quán)重不低于60%,。

（2）績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),。

①計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，指以預(yù)先制定的目標(biāo),、計(jì)劃,、預(yù)算、定額等作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),。

②行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),，指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

③歷史標(biāo)準(zhǔn),，指參照歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),。為體現(xiàn)績(jī)效改進(jìn)的原則，在可實(shí)現(xiàn)的條件下應(yīng)當(dāng)確定相對(duì)較高的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),。

④財(cái)政部門和預(yù)算部門確認(rèn)或認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn),。

（3）績(jī)效評(píng)價(jià)方法。

單位自評(píng)采用定量與定性評(píng)價(jià)相結(jié)合的比較法,，總分由各項(xiàng)指標(biāo)得分匯總形成,。

財(cái)政和部門評(píng)價(jià)的方法主要包括成本效益分析法、比較法,、因素分析法,、最低成本法、公眾評(píng)判法,、標(biāo)桿管理法等。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況,、可采用一種或多種方法,。

6.績(jī)效評(píng)價(jià)的組織管理與實(shí)施

部門本級(jí)和所屬單位按照要求具體負(fù)責(zé)自評(píng)工作，對(duì)自評(píng)結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé),，自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行整改,。

財(cái)政和部門評(píng)價(jià)工作主要包括以下環(huán)節(jié)：確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍；下達(dá)績(jī)效評(píng)價(jià)通知,；研究制定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案,；收集績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)數(shù)據(jù)資料，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研,、座談,；核實(shí)有關(guān)情況，分析形成初步結(jié)論,；與被評(píng)價(jià)部門（單位）交換意見(jiàn),；綜合分析并形成最終結(jié)論,；提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案,。

7.績(jī)效評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)用及公開(kāi)

單位自評(píng)結(jié)果主要通過(guò)項(xiàng)目支出績(jī)效自評(píng)表的形式反映,，做到內(nèi)容完整，權(quán)重合理,、數(shù)據(jù)真實(shí),、結(jié)果客觀。

財(cái)政和部門評(píng)價(jià)結(jié)果主要以績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告的形式體現(xiàn),，績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分,、分析透徹、邏輯清晰,、客觀公正,。