全面預(yù)算分析_2025年高級會計(jì)實(shí)務(wù)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：王興2024-07-25 09:50:00

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2025年《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

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【所屬章節(jié)】第二章：企業(yè)全面預(yù)算管理

【知識點(diǎn)】全面預(yù)算分析

(一)全面預(yù)算分析的流程
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對預(yù)算分析流程和方法的控制，確保預(yù)算分析結(jié)構(gòu)準(zhǔn)確,、合理,。
預(yù)算分析的流程一般包括：(1)確定分析對象(對哪些預(yù)算或指標(biāo)的分析);(2)確定重要性標(biāo)準(zhǔn)(預(yù)算差異在什么樣的范圍內(nèi)需要進(jìn)行重點(diǎn)分析);(3)收集數(shù)據(jù)(預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù),、標(biāo)桿企業(yè)的實(shí)際數(shù)據(jù)等);(4)計(jì)算差異并分析引起差異的原因;(5)撰寫并上報(bào)分析報(bào)告,。
(二)全面預(yù)算分析的方法
企業(yè)分析預(yù)算執(zhí)行情況,，應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù),、市場,、技術(shù)、政策,、法律等方面的信息資料,，根據(jù)不同情況分別采用各種分析方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀,、發(fā)展趨勢及其存在的潛力,。
1.差異分析
差異分析就是計(jì)算各預(yù)算報(bào)表的數(shù)據(jù)與實(shí)際績效之間的差異，分析引起差異的內(nèi)外部原因,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和存在的風(fēng)險(xiǎn),，為預(yù)算控制提供目標(biāo)、方向和重點(diǎn),。
差異分析包括：銷售差異分析,、生產(chǎn)預(yù)算差異分析、采購差異分析,、管理費(fèi)用差異分析,、財(cái)務(wù)費(fèi)用差異分析、產(chǎn)品成本差異分析,、利潤差異分析等,。通常，差異包括量差和價(jià)差兩部分,。
2.對比分析
對比分析是將某項(xiàng)指標(biāo)與性質(zhì)相同的指標(biāo)項(xiàng)進(jìn)行對比來揭示差異,，分析報(bào)表中的項(xiàng)目與總體項(xiàng)目之間的關(guān)系及其變動情況，探討產(chǎn)生差異的原因,，判斷企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況,。
對比分析包括：
(1)實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比分析;
(2)同比分析，即將本期實(shí)際數(shù)與上年同期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對比分析;
(3)環(huán)比分析,，即將本期實(shí)際數(shù)與上期實(shí)際數(shù)進(jìn)行對比分析等,。
3.對標(biāo)分析
預(yù)算管理中的對標(biāo)分析就是選取行業(yè)內(nèi)標(biāo)桿企業(yè)作為比較標(biāo)準(zhǔn)，通過對標(biāo)分析,，可以了解企業(yè)在行業(yè)競爭中的地位,，明確差距，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施,。
4.結(jié)構(gòu)分析
結(jié)構(gòu)分析就是分析實(shí)際數(shù)結(jié)構(gòu)與預(yù)算數(shù)結(jié)構(gòu)之間的差異,，分析結(jié)構(gòu)變化對預(yù)算完成情況的不同影響。
5.趨勢分析
趨勢分析是根據(jù)企業(yè)連續(xù)幾個(gè)時(shí)期的分析資料,，確定分析各個(gè)時(shí)期有關(guān)項(xiàng)目的變動情況和趨勢,。
6.因素分析
在對比分析中,，為細(xì)分差異，需要將指標(biāo)構(gòu)成分解為幾項(xiàng)因素,，并對幾項(xiàng)因素進(jìn)行逐一替換分析,。
7.排名分析
排名分析，是指針對企業(yè)內(nèi)部功能相同或相似的責(zé)任單位,，選擇一些能夠反映責(zé)任單位運(yùn)營情況的核心指標(biāo)(如人均營業(yè)收入,、人均管理費(fèi)用等)進(jìn)行排名，再進(jìn)一步分析差距的原因,，促進(jìn)排名落后的責(zé)任單位加強(qiáng)管理,、改善業(yè)績。
8.多維分析
多維分析能夠使分析者從多個(gè)角度,、多個(gè)側(cè)面觀察數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù),，從而深入了解包含在數(shù)據(jù)中的信息和內(nèi)涵。