企業(yè)集團資金集中管理_2024年高級會計實務(wù)重要知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：孟凡瑩2024-03-14 14:06:10

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【知識點】企業(yè)集團資金集中管理

【所屬章節(jié)】第四章企業(yè)投資,、融資決策與集團資金管理

企業(yè)集團資金集中管理

(一)資金集中管理的功能和優(yōu)勢

1.規(guī)范集團資金使用,，增強總部對成員企業(yè)的財務(wù)控制力

集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權(quán);其次通過對下屬公司收支行為,、尤其是支付行為的有效監(jiān)督,，實現(xiàn)對下屬公司經(jīng)營活動的動態(tài)控制，保證資金使用的安全性,、規(guī)范性,、有效性。

2.增強集團資源配置優(yōu)勢

(1)增強集團融資與償債能力,，通過在資金短缺企業(yè)和結(jié)余企業(yè)間資金的合理調(diào)配,，降低財務(wù)費用，實現(xiàn)資金使用效益最大化,，同時優(yōu)化集團的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),，增強集團公司的融資和償債能力。

(2)優(yōu)化資源配置,。

(3)加速集團內(nèi)部資金周轉(zhuǎn),，提高資金使用效率。

隨著實踐的發(fā)展,，企業(yè)集團資金集中管理正向著以現(xiàn)金管理,、流動性管理、財務(wù)規(guī)劃,、投融資決策和信用風(fēng)險管理為內(nèi)容的大司庫管理模式轉(zhuǎn)化,。

(二)集團資金集中管理的基本模式

總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式	在該模式下，集團下屬成員企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門,，成員單位不對外單獨設(shè)立賬號,，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門進行，現(xiàn)金收支的審批權(quán)高度集中
總部財務(wù)撥付備用金模式	是指集團總部財務(wù)部門按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或分公司備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,。各分支機構(gòu)或分公司發(fā)生現(xiàn)金支出后,，將持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷并補足備用金
總部結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式	①結(jié)算中心是由企業(yè)集團總部設(shè)立的資金管理機構(gòu)，負(fù)責(zé)辦理內(nèi)部各成員企業(yè)的現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù) ②內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu),，主要職責(zé)是進行企業(yè)或集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥,、運籌
財務(wù)公司模式（服務(wù)范圍進一步拓展）	財務(wù)公司是企業(yè)集團內(nèi)部經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除經(jīng)營結(jié)算,、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外,，還可開展外匯、包銷債券,、財務(wù)及投資咨詢等其他業(yè)務(wù)