內(nèi)部控制程序_2023年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2023-04-06 10:21:39

一分耕耘，一分收獲,。2023年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中,，想要在考試中收獲好成績(jī)，在備考的時(shí)候就要好好的學(xué)習(xí),！

>>>2023年高級(jí)會(huì)計(jì)師《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》高頻考點(diǎn)匯總<<<

【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制程序

【所屬章節(jié)】 第三章企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.確定控制目標(biāo)

2.衡量控制結(jié)果

3.分析差異

4.采取補(bǔ)救或改善措施

5.綜合檢查評(píng)價(jià)

內(nèi)部控制程序

內(nèi)部控制程序一般包括：確定控制目標(biāo)（或標(biāo)準(zhǔn)）,，衡量控制結(jié)果，分析差異,，采取補(bǔ)救或改善措施,，綜合檢查評(píng)價(jià)。

1.確定控制目標(biāo)（或標(biāo)準(zhǔn)）

控制目標(biāo)（或標(biāo)準(zhǔn)）應(yīng)至少明確關(guān)鍵業(yè)務(wù),、關(guān)鍵資源,、關(guān)鍵費(fèi)用或成本項(xiàng)目?？刂祁愋陀卸繕?biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn),。定量標(biāo)準(zhǔn)包括實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間標(biāo)準(zhǔn),?？刂茦?biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境變化及工作開展情況及時(shí)調(diào)整。例如,，企業(yè)預(yù)算系統(tǒng)能夠較好地將經(jīng)營(yíng)目標(biāo)按企業(yè)不同業(yè)務(wù)單元和組織,，分解成不同部分可以執(zhí)行且可以控制的預(yù)算指標(biāo)。

2.衡量控制結(jié)果

即通過(guò)檢查執(zhí)行記錄,、實(shí)際結(jié)果與控制目標(biāo)（或標(biāo)準(zhǔn)）進(jìn)行比較、計(jì)量偏離目標(biāo)的差異等方式來(lái)評(píng)定控制成效,。

3.分析差異

對(duì)于發(fā)生的差異,，應(yīng)進(jìn)一步分析原因,，包括差異的程度及產(chǎn)生原因、問(wèn)題的性質(zhì)等,。

企業(yè)實(shí)務(wù)中,，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、內(nèi)外部審計(jì)等方式都是較好地實(shí)現(xiàn)衡量控制結(jié)果,、分析差異的控制手段,。如進(jìn)一步利用內(nèi)部控制的方法，有利于更為深入,、全面地利用這些控制手段來(lái)分析差異,。

4.采取補(bǔ)救或改善措施

通過(guò)分析差異，企業(yè)需要綜合考慮成本效益原則,，擬定所需采取的補(bǔ)救或改善措施,，以確保有關(guān)內(nèi)部控制有效。

5.綜合檢查評(píng)價(jià)

定期的綜合檢查評(píng)價(jià),，是在結(jié)合日常持續(xù)監(jiān)督的基礎(chǔ)上,，運(yùn)用一定的方法，定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評(píng)估和整體評(píng)價(jià),，確定內(nèi)部控制的健全和有效,。

注：以上《高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來(lái)自東奧老師授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

贊
+1 打印

上一篇：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與審計(jì)_2023年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識(shí)點(diǎn)

下一篇：內(nèi)部控制原則和要求_2023年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)高頻知識(shí)點(diǎn)