風險管理體系_2023年高級會計實務高頻知識點
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【知識點】風險管理體系
【所屬章節(jié)】 第三章 企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制
【內(nèi)容導航】
1.風險管理理念
2.風險管理組織職能體系
3.風險管理制度體系
4.風險管理信息系統(tǒng)建設
風險管理體系
企業(yè)建立風險管理體系,，應至少包括以下方面：風險管理理念；風險管理組織職能體系,；風險管理制度體系,；風險管理信息系統(tǒng)。
（一）風險管理理念
企業(yè)應建立統(tǒng)一的風險管理理念——如何識別風險,、承擔哪些風險,，以及如何管理這些風險，形成對風險統(tǒng)一的信念和態(tài)度,，從而決定在從戰(zhàn)略制定和執(zhí)行的日?；顒又腥绾慰紤]風險。
風險管理理念可通過企業(yè)各種口頭或書面政策表述,，形成風險文化,，從而促使個人價值觀、團隊價值觀,、行為態(tài)度及處世方式在風險管理的價值觀上趨同,，避免一些部門相對于企業(yè)選擇的風險策略過于激進，而另一些部門過于保守,。
（二）風險管理組織職能體系
明確風險管理組織架構(gòu)及各自職責是開展全面風險管理的必要條件,。風險管理的組織機構(gòu)主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風險管理職能部門,、內(nèi)部審計部門和法律事務部門以及其他有關(guān)職能部門,、業(yè)務單位的組織領(lǐng)導機構(gòu)及其職責,。
一般來說，企業(yè)各有關(guān)職能部門和業(yè)務單位是風險管理的第一道防線,；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會是第二道防線,；內(nèi)部審計部門和董事會下設的審計委員會是第三道防線。
通過組織體系建設,，企業(yè)可根據(jù)風險的來源,、影響、性質(zhì),、責任主體等不同標準,，建立符合風險管理需要的，滿足系統(tǒng)性,、完整性,、層次性、可操作性,、可擴展性等要求的風險分類框架,，確保企業(yè)風險管理責任逐級落實。
（三）風險管理制度體系
企業(yè)應建立健全 能夠涵蓋風險管理主要環(huán)節(jié)的風險管理制度體系,，通常包括風險管理決策制度,、風險識別與評估制度、風險監(jiān)測預警制度,、應急處理制度,、風險管理評價制度、風險管理報告制度,、風險管理考核制度等,。
（四）風險管理信息系統(tǒng)建設
企業(yè)應用的風險管理信息系統(tǒng)的主要功能有：
1.實現(xiàn)風險信息的共享，包括風險管理政策以及方案,，風險檔案數(shù)據(jù),、分值及信息，歷史損失,、理賠經(jīng)驗,、信息,，風險管理行動計劃等,。
2.風險預測和評估。利用系統(tǒng)收集各種市場數(shù)據(jù)（如價格）,，對未來趨勢進行預測研判,。由專家“背靠背”按照設定好的可能性和影響標準在系統(tǒng)中進行風險分析評估，自動匯總結(jié)果,。
3.開展風險監(jiān)控,。建立風險指標及其容忍度并進行監(jiān)控預警，必要時切斷業(yè)務端操作。如金融衍生品業(yè)務超過企業(yè)規(guī)定的止損限額則自動報告或平倉,。
注：以上《高級會計實務》學習內(nèi)容來自東奧老師授課講義
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